内审经验——内审业务中，你不得不考虑的“利益相关方”

ID：内审师修行与实战

序：为啥要了解审计事项的利益相关方？

一家企业的利益相关方大家都熟悉：股东、债主、员工、合作单位等。

那么，一项审计业务的利益相关方，大家有过考虑吗？

或许你会说：“我管他利益不利益的，我就只坚持原则，遇到坏人，该砍砍该杀杀！”

那我只能竖起大拇指对你说：“好汉！”

但是，好汉的结局都一样，《水浒传》里已经讲的很明白了。

在此，小编提出一个观点供参考：如果你足够了解审计事项的利益相关方，能让你提出的问题更容易被接受，提出的建议更容易被执行，得罪人所带来的反噬会更小。

1.被审计单位

被审计单位和领导肯定是利益相关方！

当被审计对象或问题只涉及到某一位员工，那他所在部门的员工也是利益相关方，因为他们也会被警示、警告或配合整改。

当你对某一个员工提出处罚时，同类岗位的人肯定“同病相怜”，所以你在对问题的定性时，提出处罚建议时，一定要考虑全面。

尤其是整改措施，如果某一个人的失误是因为某项管理措施、某项流程或某种管理机制引起的，那就必须进行系统性整改。

所有领导和同事都会牵涉其中，他们可能会联合起来欺负、糊弄或抵制你所提出的意见。

2.监管部门或监管人员

一项业务，有执行者，有监管者，此处的监管者不指直属领导，而是第三方的监督部门或岗位。

如：质检部门、安检部门对生产制造部门的监督。

当执行部门出现问题时，相关监督部门也会有一定的责任。

审计人员在提出问题、分摊责任和整改建议时，一定要考虑到监管部门。

3.辅助部门

虽然是执行部门的数据出现了问题，但却是受软件设置的影响，想要改善或提升，不得不求助于信息化部门。

此处的信息化部门就是辅助部门。

当我们提出整改或提升建议时，必须要考虑辅助部门人员的能力和态度，而且要与辅助部门的人员充分沟通。

不然，你提出的问题不得要领，提出的建议也无法执行。

4.审计领导

如果你是一名普通审计师，你的领导可能是审计经理，如果你是审计经理，你的领导可能是某副总裁。

在对问题进行定性，对责任人进行处罚时，一定会经过领导审核。

此时，领导的态度很重要。

尤其是，涉及到领导与被审计单位有不可告人的关系时。

如：你想客观公正，你的领导却想卖人情；

你想严厉处罚，你的领导却想高举轻放。

然后，不断地明示或暗示你要怎么怎么做。

这个时候，绝大多数审计师都会低头，有一小部分审计师可能会力争一下，极少会出现始终坚持自己意见的。

5.审计同事

如果说审计领导能决定你的审计结果。

那审计同事，则能间接影响你的成果。

如果一位老同事或前辈查一通没查出问题，但你查出来了，他想要分享成果或让你压下来不提。你怎么办？

如果你调查对象正好是审计同事的老婆或朋友，你怎么办？

如果同事说情或劝你加重处罚，你怎么办？

部门同事之间肯定是利益相关的：要么是竞争，要么是互利协作，同时还要接受同一个部分绩效。

6.被审计对象的对头

最典型的就是舞弊举报者，他与被审计对象处于对立状态。

他提出的线索或叙述的真相对你很重要。

同时，他也会提出让“对头”付出更多的代价或承受更严重的处罚。

这些东西，你不得不考虑。

另外，在遇到公司高层之间的内斗时，被审计人的对头能帮你大忙，也能给你填堵。

你必须考虑“对头”们提供信息的可信度，以及意见的可行性。

7.外部合作单位

你查招待费、差旅费，发现重大线索，但招待对象却是政府机关的人，而且正好管着你们公司，你要不要考虑他们的感受。

或者，衙门口的人非常器重你的调查对象，你提出问题和建议时要不要考虑这一关系？

或者，你处理了某员工，可能让公司损失一批大客户。

8.有背景的员工

老板的姘头、老板的家属和亲戚；

公司高管的家属或朋友；

政府内关系（如：他爹是区长）；

甚至是重大合作伙伴的家人或朋友。

这类关系最常见，估计老内审都遇到过，当你查出他们违规或舞弊时，要不要与其他员工一视同仁？

结语

审计事项的利益相关人，除了上述几项之外还有不少，比如外部审计，监督审计的内部评估师，但其中最大的利益相关方，一定是老板！

老板的管理思路和态度，任何一名审计师都要考虑。

小编讲这些，不是为了让大家做审计时缚手缚脚，而是在实务中一定要关注这方面的东西。

只有我们把这些弯弯绕绕看透了，才能做得更好！

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