这两年爆出了许多明星网红的逃税案，时常在税务期刊或者网络上看到一些偷税案例，但这些案例大多只有一些最终的处罚结果，好像不太明白这些人到底是怎么逃税的。 所以，大多数人都是吃个瓜，但作为财务人员，我们还是需要了解下一些细节内容，才能不断的提高自己，不能只有一些模糊的概念和意识。 今天就跟大家聊一聊避税的基本法则。 首先咱们明确一下这几个词的意思：税筹、节税、避税、逃税、偷税，总体上，越往后越趋于贬义。 我们从后往前说。 偷税和逃税其实是一回事儿。以前刑法里也叫偷税罪，认为偷逃税款就像小偷从国库里面偷东西一样，后在刑法修正案改为逃税罪，认为偷逃税款是逃避纳税义务，这种说法更符合现代政治理念。 税筹就是税收筹划，和节税的意思差不多，意思相对正面。唯独避税这个词，感情色彩相对模糊。这个币可以理解为规避，也可以理解为逃避。两相中和后，这个词总体上中性偏贬义。 可是当我们笼统的概括税法少缴税款的行为时，不管是对正面的节税还是负面的偷税，都习惯用避税这一个词去概括，所以接下来我就不再详细区分了，同意避税之代之。 很多朋友以为避税很复杂，其实不然。不论何种避税套路，都逃不出这个基本公式： 应纳税额 = （收入—成本）×税率 对多数税种而言，收入、扣除掉成本、费用以及减免额度，然后乘以税率就可以得到应该缴纳的税额。 根据这个公式，一项课税行为有几个环节可以做文章呢，基本是三个：收入、成本、税率，如果展开的话，其实是五个，今天我们就来说说第一个环节：收入环节避税基本法。 第一个环节：列入免征或者不征税收入。 只要列入免征或者不征税项，就从源头上掐掉的税收，也就不涉及后续什么收入、成本、税率的考量了。 举个例子，众所周知，国家对七种成品油征收消费税。它们分别是汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。怎么管？他们叫基础油或应税油。有些就不在此列，如白油、变压器油、导热油都不征消费税。 于是一间炼油厂就玩起了朴实的小技巧，把应税油包装成白油来卖，开具相应的发票。白油是啥不需要了解，它也是石油炼出来的东西，但概念非常的宽泛。 简单讲，它就是个大筐，什么油都能往里装，而白油又不属于消费税税目，消费税当然就免掉了。据统计，每年大约有100万吨石油，最终包装成了白油开票销售直接导致的税款损失约有几10亿元。 后来，应税油变票的手段不断迭代升级，现在已经衍生出了许多新花样，比如油票变成运输票等等，这些操作都是典型的逃税行为。 第二个环节，做低收入。 这个就太常见了。 比如大家熟悉的阴阳合同。我是明星，要出演一档综艺节目，和主办方谈好出场费1000万，但是我想少交点税，如之奈何？ 咱们就签两份合同，一份合同是真实意思表示，约定出场费1000万，大家按照这个合同执行，但这个合同不放到明面上来，所谓“阴合同”。同时，另签一份合同，出场费只写100万，放到明面上，以这个金额为基数来纳税，所谓“阳合同”。 注意，阴阳合同是典型的逃税行为，阴阳合同的模式在各个领域普遍存在。 比如，金融机构和企业之间安排“明股实债”也是这样的。我给房地产公司一个项目做投资，“阳合同”写着，我是给你十个亿“真股权”投资，共担风险、共享收益。而“阴合同”则写着你房产销售达到90%以后，必须以我的投资原价加上每年15%的收益回购我的股权，保本保收益，这不就是债权吗？ 再比如，一家非上市公司，利润太高了，利润高，所交的所得税就多，老板有点烦。众所周知，一般上市公司倾向于做高利润，非上市公司倾向于做低利润，为什么？因为前者更操心股价，后者更心疼税钱。 怎么办呢？这家公司就设法隐瞒点收入，收入少了，利润不就低了吗？ 具体做法可以有很多，比如推迟确认收入，挂在往来账上，或者再干脆点，直接利用私人银行卡、微信钱包、支付宝来收款，搞体外业务循环，这些收入压根儿就不计到公司账上。 今天感觉是不是觉得很粗暴，但很多企业确实就在这这么做，而且还在这么做，注意，这也是逃税行为。 再比如，许多网店、微商纳税都不规范的，大家网购的时候很少申请开具发票吧。一般来说，一家网店1000万的收入当中最多也就100万会有客户申请开票，一开票系统就记录了，这部分肯定是要确认收入去报税的。 此外，店家再申报个200万元的无票收入，随便意思一下，那前后加起来也就300万，以这个销售额去拿税，剩下的700万直接揣进腰包，注意，这也是逃税行为。 现在知道为啥国家倡导大家消费要问商家索取发票了吧，还有就是尽量减少对私转款，目的就是减少商家的无票收入，减少税款流失。 来源：微信号 简叔 极简会计