内审知识——测试或评价内部控制，有哪些实用性操作？

ID：内审师修行与实战

无论是让你单独评价内部控制，还是仅仅用于某项业务的控制性测试，都必须掌握一定的审计方法和手段。

假如把你投放到清河县，让你去测试和评估：武大郎防止潘金莲偷人的控制措施做得怎么样？

你要怎么评测或审计？

1.做好相关人员的面谈、会谈，并讨论控制

找专业人员，相关人员，最好是具有一定权威和有一定洞见的人。

找王婆问问：金莲去她家时，会不会有其他男人去，会不会偷偷钻狗洞出去？怎么防止这些问题的可能的发生？

还可以找隔壁邻居问问：潘的姿色会不会让人犯罪，犯罪的风险有多大？自家大门的锁安全不安全，会不会被人偷偷打开?

找专家问问：自己出门后，怎么有效监控家里情况？要不要找个小侦探，毕竟两个包子都能雇一个乞丐看门。

再找一些大媳大妈，询问一下：现有三从四德教育，能不能让潘大美女守住妇道？

等等。

2.制作风险矩阵或图谱

把潘可能偷人的风险点都给找出来，风险大小和可能性都给标出来。

比如：金莲偷自家兄弟的可能有没有？有多大？

比如：金莲外出，被王婆牵线的风险有没有？有多大？

比如：武大外出后，被人潜入室内强上的风险？

再比如：武大睡着时，偷偷约人的风险？

然后，把这些风险一一列出来，做成矩阵或图谱，然后分析排序，并找到对应的控制措施。

3.穿行测试

控制到不到位，风险大不大？没有比亲身体验更能了解问题所在啦。

在潘与西门庆相识前，你可以先假扮西门庆，给王婆塞钱，创造与金莲的偶遇，甚至直接上门，以找武大的名义套近乎。

也可以用男色勾引下，因武大满足不了，面空虚寂寞冷的怨妇。

或者假装成雄壮的武松，进屋偷偷拿下。

等你将这些测试一遍后，如果潘大美女仍旧守身如玉，那武大的控制就做的好！

也要评估下风险大小：哪些手段好操作，哪里风险就大！

4.问卷调查，管理层访谈

如果让你给宋人发问卷：老婆偷人的风险大不大？现有的管理方法够不够？

估计没人搭理你！

但你可以换个思路来提问：比如三从四德的教育，男女授受不亲的标准，家庭主妇的自我修养，邻里相处方式等等。

调查问卷的好处就是受众广，结构性强，能有效获取大量的“调理媳妇”的手法。

管理层访谈就更好办了，问武大，有什么问题没？问武松，嫂嫂是不是经常勾搭他，怎么防止红杏出墙，作为警察局长的武二，肯定是有见识的。

5.运行数据、测试结果的记录与分析

搜集与控制相关的数据或指标，比如：

武大出去卖饼时，潘出门的时间地点和出门概率；

统计潘金莲开窗户扔棍子的次数和时机；

记录她的日常花销变化；

记录的和武大的性生活的积极性与满意度；

记录与其他男性面对面，或共居一室的次数；

如果有可能，你也可以测试她对男人的需求，包括生理和心理，或给她体检一下：雌性激素和荷尔蒙的分秘量。

等等。

结语

测试内部控制也只是改善治理的一方面!

大家都说外因是次要的，内因才是主要矛盾。

潘金莲的天生丽质和内在需求是内因，或者说她对封建礼教的反抗才是悲局发生的主因。

但是别忘了，我们的目的是为武大服务，是为了测试防止她找野男人的控制手段是否有效，虽然大家都喜欢欣赏金莲的曼妙玉体和颠龙倒凤时的迷人风姿！

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