个人转让上市公司股权（股票），核心税种差异在个税（分限售股/非限售股） 与印花税（证券交易类单边征收），增值税全免（截至2025年12月政策） 。 一、核心税种与规则（关键区分） 1. 个人所得税（转让方） - 非限售股（二级市场流通股）：免征个税（含北交所、新三板流通股） 。 - 限售股（IPO限售、股改限售等，含孳生送转股）：按**财产转让所得20%**征税；应纳税额=(转让收入−股权原值−合理费用)×20%；由开户证券机构代扣代缴，纳税地点为限售股对应上市公司所在地 。 - 特殊情形：继承/近亲属间转让限售股，仍需按20%缴个税（无核定风险）；二级市场非限售股继承同样免个税。 2. 印花税（证券交易类） - 征收规则：单边征收（仅转让方缴），税率0.1%（千分之一），按成交金额计；受让方不缴。 - 计税口径：A股集中竞价/大宗交易均按此执行，无减半优惠；场外协议转让若涉及证券登记，按证券交易印花税规则处理。 3. 增值税 - 个人从事金融商品转让（含上市公司股票/限售股）全免增值税，无需申报缴纳。 二、实操要点与示例 - 征管流程：限售股转让时，券商自动代扣个税与印花税，资金到账前完成扣税；非限售股仅扣印花税，个税无需申报 。 - 示例（限售股）：转让价1000万元，原值600万元，合理费用10万元。个税=(1000−600−10)×20%=78万元；印花税=1000万×0.1%=1万元；转让方合计税负79万元，受让方无税费。 三、常见误区提示 - 非限售股（二级市场买入）无论盈利多少，均免个税，仅缴印花税 。 - 限售股的送转股，若在解禁日前孳生，属于限售股范畴，转让时需缴个税 。 - 个人转让上市公司股票，印花税与非上市公司股权转让的产权转移书据规则不同，无双方缴纳、无减半，仅转让方按千分之一缴。 个人转让股权,需要缴纳什么税?
