社保基数调整了，补差额怎么做账

举个例子。 公司1-9月，每月每人缴纳社保1818元，其中，个人承担650，公司承担1168，对应分录： 借：管理费用-五险一金 1168 借：其他应收款-三险一金 650 贷：银行存款 1818 10月份，社保基数上涨，每月每人缴纳1932，其中，个人承担710，公司承担1222，对应分录： 借：管理费用-五险一金 1222 借：其他应收款-三险一金 710 贷：银行存款 1932 同时，公司还需要补交1-9月的差额部分。每月每人补交114（1932-1818），其中个人承担60（710-650），公司承担54（1222-1168），对应分录： 借：管理费用-五险一金 54*9个月=486 借：其他应收款-三险一金 60*9个月=540 贷：银行存款 1026 注意点： 1️⃣、下月给员工发工资时，需要把540扣除； 2️⃣、在这里简化了分录，直接用管理费用-五险一金，实操中要用应付职工薪酬-五险一金过渡一下，对应分录： 计提公司承担的五险一金 借：管理费用-五险一金 贷：应付职工薪酬-五险一金 缴纳五险一金 借：应付职工薪酬-五险一金 借：其他应收款-三险一金 贷：银行存款 3️⃣、在申报工资个税时，补交的部分540，同样要增加到三险那部分中。