红冲发票，即红字发票冲销，是针对原开的发票有误或因为其他原因需要更正，需要重新开具的发票调整方式。以下是关于红冲发票的详细介绍： 一、红冲发票的原因 1. 发票开具错误： - 信息错误：如果发票上的购买方或销售方信息（如名称、纳税人识别号、地址、电话等）填写错误，或者商品或服务的名称、规格、数量、金额等内容有误，就需要红冲原发票，重新开具正确的发票。 - 税率错误：如果在开具发票时选择了错误的税率，导致税额计算错误，也需要红冲发票进行更正。 2. 发生销售退回：当企业销售的商品或提供的服务被购买方退回时，企业需要开具红字发票冲销原销售发票。例如，购买方发现商品存在质量问题，要求退货，销售方就需要红冲原发票，并根据实际情况重新开具发票或进行退款处理。 3. 销售折让：如果企业在销售商品或提供服务后，与购买方协商给予一定的价格折让，也需要开具红字发票冲销原发票中折让部分的金额。例如，销售方为了促进销售，给予购买方一定的折扣，就需要红冲原发票中折扣部分的金额，并重新开具发票。 二、红冲发票的流程 1. 申请红冲： - 销售方申请：如果是因为发票开具错误或发生销售退回、销售折让等原因需要红冲发票，一般由销售方发起红冲申请。销售方需要在开票系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），详细说明红冲的原因、发票代码、发票号码、金额、税额等信息，并上传至税务机关系统。 - 购买方申请：在某些特殊情况下，如购买方已经认证抵扣了增值税专用发票，但发现发票有误或需要退货、折让等，购买方可以向其主管税务机关申请开具《信息表》，并将《信息表》传递给销售方，由销售方根据《信息表》开具红字发票。 2. 税务机关审核：税务机关收到销售方或购买方提交的《信息表》后，会对申请内容进行审核。审核通过后，系统会生成一个带有编号的《信息表》，销售方可以根据这个编号在开票系统中开具红字发票。 3. 开具红字发票：销售方在开票系统中选择“开具红字发票”功能，输入《信息表》编号，系统会自动调出原发票的信息，销售方根据实际情况进行修改后，开具红字发票。红字发票的内容应与原发票一致，但金额为负数，表示冲销原发票的金额。 4. 交付红字发票：销售方将开具好的红字发票交付给购买方，购买方应将红字发票与原发票一并作为记账凭证的附件进行存档。同时，销售方也需要将红字发票的记账联作为自己的记账凭证进行存档。