极目新闻记者柴荆

近日，《关于全面实施个人养老金制度的通知》明确，个人养老金制度将于12月15日推广至全国。国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。领取个人养老金需要缴税吗？什么情形可以领取个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。

个人养老金采取递延纳税优惠，具体到各个环节：

1、在缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

2、在投资环节

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

3、在领取环节

个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。

什么情形可以领取个人养老金？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。

延伸阅读：

个人养老金制度于2022年11月25日启动实施，武汉，是全国36个先行城市之一，启动之日后第二天，除本地法人银行外，武汉地区大多数银行均可办理个人养老金业务，用户可在营业网点线下办理，也可通过手机银行、网上银行等线上渠道办理。

12月12日，极目新闻记者采访获悉，多家银行等机构个人养老金业务均可正常办理，并且推出开户缴存活动。

工商银行：

工商银行提供线上和线下渠道开户方式供选择，线上渠道通常包括工商银行官方网站、手机银行APP等。以手机银行为例，打开工商银行手机银行，找到并点击“个人养老金”模块，进入开户页面，点击“立即开通”，上传个人身份证正反面照片，根据页面提示完成与本人一类账户的绑定并设置交易密码，即可开立个人养老金资金账户。线下渠道则需准备好有效身份证件（如身份证）、社保卡（如有需要）及其他可能需要的材料，前往工商银行的营业网点，在柜台办理开户手续。

12月31日前，新开工商银行个人养老金资金账户并转入一笔10元（含）及以上资金的新客户，有机会抽取最高188元立减金；‌2024年以来累计缴存金额达到相应门槛的客户也有机会获得立减金奖励。

农业银行：

12月31日前，湖北省内用户在农业银行正式开立个人养老金账户，最高可领取88.8元微信立减金。

中国银行：

在12月31日前开户并缴存个人养老金的用户，最高可得618元微信立减金。其中，首次开户并缴费10元以上，有机会抽取28元、138元微信立减金权益。

建设银行：

目前，用户可通过建设银行网点柜面、手机银行、个人网银、STM智慧柜员机等全渠道办理个人养老金业务，现在预约，可领取最高188元权益，正式开户缴存后，还可领取最高1256元权益。

建行引入多层次、多品类个人养老金投资产品，完整覆盖储蓄、基金、理财和保险四类投资品种。建行湖北省分行拥有近百名财富管理投资顾问和1000多名客户经理专业队伍，运用“线上+线下”相结合方式，多渠道、多形式、多层级地开展个人养老金政策宣导。个人养老金制度试点两周年以来，建行湖北省分行累计为超50万个人客户提供个人养老金账户服务。

邮储银行：

2025年1月8日之前，个人养老金开户+缴存，有机会领660元立减金。其中，开通账户有机会最高抽取500元微信立减金，缴存1000元以上，有机会领取100元微信立减金，数量有限，领完为止。

交通银行：

在12月31日之前，用户首次开立个人养老金账户，可获60元贴金券；首次开立个人养老金资金账户并缴存任意金额，可获8元贴金券；缴存单笔金额大于1000元，可获50元贴金券；缴存累计金额1.2万元，可获88元贴金券。

招商银行：

首次开通个人养老金账户，抽最高288元红包，首次缴存10元、1000元、1.2万元均有机会抽到红包。

兴业银行：

12月31日前，首次开立个人养老金账户，且在活动期间完成首笔任意金额缴费的用户，最高可抽188.88元红包。

民生银行：

目前，民生银行手机银行的个人养老金专区养老金融产品已上架，养老专区包含储蓄产品、基金产品、理财产品及保险等版块，客户可自主按需选择购买个人养老金产品。

华夏银行：

华夏银行推出个人养老专属存款产品“颐养存C款”，线上一键购买，起存金额仅100元，存款期限有1年、2年、3年、5年，年利率分别为1.6%、1.7%、2.15%、2.2%。此外，个人养老金开户缴存可享双重好礼，首次开通个人养老金账户，参加抽奖最高可获776元微信立减金。

京东金融：

京东金融App作为主流个人养老金平台，也放开了个人预约。即日起在京东金融App搜索“全民养老”，即可预约开户个人养老金，抢得先机。完成开户入金后还可获得80元京东无门槛购物立减券。

值得提醒的是，个人养老金产品由对应的基金公司/理财子公司/保险公司发行与管理，银行作为代销机构不承担产品的投资、兑付和风险管理责任。基金有风险，投资须谨慎。基金过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。

理财非存款、产品有风险、投资须谨慎。理财产品过往业绩不代表其未来表现，不等于理财产品实际收益，投资须谨慎。

产品名称中含有“养老”字样并不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺。养老基金不保本，可能发生亏损。