齐鲁晚报·齐鲁壹点记者杨璐

在36个城市先行试点两年后，个人养老金制度即将在全国推开。

12月12日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、证监会联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。

试水两年，总体运行平稳

个人养老金是国家关于养老保险第三支柱的制度性安排，是个人自愿参加、市场化运营、国家政策支持的补充养老保险制度。

2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，这是我国首次制定并出台个人养老金制度的顶层设计。

同年11月25日，人社部等部门宣布启动实施建立个人养老金制度试点。36个先行试点城市（地区），涵盖了北京等4个直辖市、福建全省和其他31个城市，其中包括22个省会城市。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

试点已满两年，效果如何？两年来，先行工作取得积极成效，制度总体运行平稳。

最新数据显示，我国个人养老金开户人数突破7000万。个人养老金制度对不同年龄段人群的吸引力有差异。31岁至40岁的中高收入人群是个人养老金账户开户、缴费和购买产品的主力军，而吸引他们最主要的原因是“提前为退休养老做准备”和“抵税”。

从北上广深4座一线城市看，截至2024年9月末，北京开立个人养老金账户531.8万户，缴存资金114.2亿元；上海个人养老金累计开户近500万户，缴存金额超过110亿元；深圳金融监管局辖区21家银行累计开立个人养老金账户434万户，累计缴存资金41.36亿元；截至10月末，广州市个人养老金开户数达到488万户。

国家社会保险公共服务平台数据显示，截至12月11日，个人养老金产品857只，包括466只储蓄类产品、200只基金类产品、165只保险类产品及26只理财类产品，数量占比分别为54.4%、23.3%、19.3%、3.0%。

山东的青岛、东营两市纳入了个人养老金先行城市名单。截至2024年9月底，两市开户人数达到261.04万人，为个人养老金全面实施积累了经验。

全面扩容正当时

民政部数据显示，截至2023年底，全国60岁及以上老年人口已达到2.97亿、占总人口的21.1%，其中65岁及以上老年人口2.17亿、占总人口的15.4%。全国65岁及以上老年人口抚养比22.5%。

在老龄化大背景之下，政府或市场主导的单一支柱养老难以应对人口结构转型的挑战。党的二十大报告提出发展多层次、多支柱养老保险体系，进一步明确了养老保险制度的发展方向。

目前，我国多层次、多支柱养老保险体系中，第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，属于公共养老金，由国家、单位、个人共同承担；第二支柱是企业年金、职业年金，由单位和职工共同缴费，国家给予政策支持；第三支柱是个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

个人养老金制度扩容正当其时。从过去两年试点看，个人养老金制度面临“开户热、缴存冷”困境。以北京市为例，《关于促进北京市养老金融高质量发展的指导意见》显示，截至2024年三季度末，北京市开立个人养老金账户531.8万户，缴存资金114.2亿元。户均缴存资金为2147.42元，占每年1.2万元缴费上限的比重仅为17.9%。

如何才能提高其覆盖率和缴费水平？

《通知》明确，自2024年12月15日起，从扩大实施范围、优化产品供给、提高管理服务水平、完善领取条件和办法、加强综合监管等方面，全面实施个人养老金制度。

除实施范围推至全国之外，个人养老金制度产品“纳新”。在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。

12月12日，中国证监会已将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录。首批85只权益类指数基金中，跟踪各类宽基指数的产品78只、跟踪红利指数的产品7只，包括沪深300指数、中证A500指数、创业板指数等普通指数基金、指数增强基金、ETF联接基金等。相关产品均增设专门份额，并实施管理费、托管费优惠安排。此次将权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，进一步拓宽了个人养老金的可投品种，形成了丰富且有差异化的产品货架，提升了个人养老金业务的吸引力。

除了丰富产品种类，个人养老金制度还增加了提前领取情形。

在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。

《通知》指出，审慎确定开办个人养老金业务的商业银行范围，鼓励支持商业银行销售全类型个人养老金产品。商业银行要健全线上线下服务渠道，为参加人变更开户银行、领取个人养老金等提供更多个性化服务，为理财公司、保险公司等机构开展个人养老金业务提供便利。

政策的扩容，对综合监管提出了更高的要求。《通知》要求，相关部门要按职责分工加强监管，强化信息共享，促进制度规范运行。同时，充分调动金融机构、经营主体等方面的积极性，共同推动个人养老金制度健康发展。