美国动态标题：新通过的法案真的废除了对小费和加班费征税，但这个并非川普最先提议

美国动态 标题：新通过的法案真的废除了对小费和加班费征税，但这个并非川普最先提议的税法案。内容：2025年7月4日，美国国会通过并由总统签署了一项名为 One Big Beautiful Bill Act（简称 OBBBA）的综合预算法案／税费改革法案。这项法案中最引人注目的条款之一，正是关于“小费免税”（no tax on tips）和“加班费免税”（no tax on overtime pay / overtime deduction）的新规定。以下是该法案中这些规定的主要内容和限制：小费免税* 对于“qualified tips”（符合规定的小费收入），如果你所在的职业属于“惯常在工作中接受小费”的行业（法案通过前，也就是截至 2024‑12‑31，那些惯常接受小费的职位）且雇主（或支付方）在报税时通过 W‑2、1099 或其他合规形式报告这些小费，那么你可以将这些小费收入作为“above‑the‑line deduction”（扣除项）从联邦应税收入中扣除。* 对于符合条件者，每个纳税年度最多可以扣除 25,000 美元的小费。对已婚联合报税者，这个上限相同（25,000 美元）。* 适用税年从 2025 年开始，暂定有效期到 2028 年（除非国会进一步延长或修改）。* 但并不是所有拿小费的人都能自动享受免税。只有属于 IRS 列出的“惯常接受小费”的职业类别，且支付方式和报税方式符合规定，才能适用这一扣除。加班费免税* 对于 “qualified overtime compensation”（符合规定的加班费，即依据 Fair Labor Standards Act of 1938 的“超时加班费”中超过基本工资部分，也就是“time‑and‑a‑half”中的额外半薪部分）且按 W‑2、1099 等报税形式正确报告的加班费，也可以申请免税／扣除。* 对于合格的加班费收入，纳税人可以在 2025–2028 年期间，每年最多扣除 12,500 美元（单身／单报者）或 25,000 美元（已婚联合报税者）。* 扣除对所有纳税人开放，包括选择标准扣除的人（也就是说不必分项扣除）。* 但如果纳税人的调整后总收入（MAGI）超过 150,000 美元（单报者）或 300,000 美元（联合报税者），扣除将逐步减少或失效。限制与注意事项* 这些免税／扣除只针对联邦所得税（federal income tax）的“应税收入”部分。它们并不影响社会保障税和医疗保险税（Social Security tax 和 Medicare tax）。也就是说，即使你对小费或加班费不再交所得税，但仍可能需要交这两种税。* 雇主和支付方必须在报税表中分别明确列出小费和加班费金额，以便税务机关和纳税人识别。对薪酬系统、工资单制度等都提出了新的要求。* 适用职业范围受限——只有被列为“惯常接受小费”的工作类别才有资格。各类服务、餐饮、娱乐、美容、交通、客房、家政、维修、送货、共享出行等行业中部分职业被列入初步名单。* 对于报税人来说，如果他们过去传统上报税方式不符合规定（例如雇主未报告小费／加班费），需要雇主配合或按规定申报，否则可能无法获得扣除。谁将可能受益* 餐厅服务员、酒吧调酒师、外卖／送餐员、美容／美发／美甲师、客房清洁员、出租车／网约车司机、酒店服务人员、家政或维修服务人员、快递／送货人员等“惯常接受小费”的服务行业从业者。* 经常加班的人，尤其是靠“加班费”增加收入的人，如果加班费合规报告，也可能通过扣除减轻所得税负担。* 对低收入或中低收入工作的服务行业员工来说，这项改革可能带来实质性税负减轻，使得他们实得更多工资。但也并非对所有人“全面免税”* 对于不属于“惯常接受小费”清单职业的人，即便他们偶尔收到小费，也不一定能享受扣除。* 对于加班费，如果加班费不是按照 FLSA 的规定“time‑and‑a‑half”形式支付，或支付方式不符合规定，也无法扣除。* 对于收入较高的人（超过收入上限者），扣除额度可能减少或完全失效。* 虽然被称为“小费免税／加班费免税”，但依然需要正确报税、正确报告，并按照新制度提交相关表格和记录。如果记录不合规或报税不规范，可能无法获得优惠。结论这项 2025 年通过的综合法案确实在联邦所得税层面对“小费收入”和“加班收入”作出了重大改变，为数百万美国服务行业、加班勤工者提供了潜在税收减免／扣除。这对于依赖小费、加班费为主要收入来源的人来说，是一项相当实质性的政策福利。但这种“免税／扣除”并非自动，也不是对所有人开放。其适用条件、职业范围、报税方式和收入门槛都有明确限制。因此，如果你属于“惯常接受小费”的行业，或有可报告的合规加班费，2025–2028 年报税时很可能因为这项新法案减轻所得税负担。但建议你**核实雇主是否按新制度报告小费／加班费**，并在报税时正确使用扣除项目，确保符合资格。