在美国，1099表格是企业用于报告支付给非员工、独立承包人或自由职业者收入的税务文件。对于企业来说，如果支付了超过一定金额的报酬，就需要向这些个人发放1099表格，并向IRS(美国国税局)报告这些支付。作为收款人，收到1099表格后需要采取一定的步骤来确保税务合规。
简单来说，1099表格是企业用来向IRS(美国国税局)报告非员工收入的一种文件。它的作用是告诉IRS：“我给某个人支付了钱，而这些钱需要对方自己去报税。”如果你是企业主，支付给非员工超过一定金额，你必须发放1099表格。如果你是自由职业者或独立承包人，收到1099表格意味着你需要将这份收入报给IRS。
需要发放1099表格的情况
在美国，如果公司支付给独立承包人、自由职业者或其他非员工的报酬达到或超过600美元，就需要发放1099-NEC表格(Nonemployee Compensation)。具体的情况包括：
1、独立承包人或自由职业者：如果你雇佣了独立承包人提供服务，并且支付了600美元或更多的费用，你就需要向他们发放1099表格。
2、租金支付：如果公司支付给非公司的个人或企业超过600美元的租金，通常也需要发放1099表格。
3、律师费用：无论支付金额多少，只要支付给律师或律师事务所的费用需要发放1099-NEC表格。
4、奖品和奖金： 如果企业向个人支付了奖金或奖品，并且总额达到600美元或以上，也需要提供1099表格。
需要注意的是，1099表格不适用于支付给员工的工资，因为员工的收入会通过W-2表格报告。
1099表格包括以下几种：
1、1099-DIV：红利收入、资本利得、投资支出和交过的外国税。
2、1099-G：失业金、州和地方政府退税。
3、1099-INT：利息、提前提款罚金、投资支出、所付外国税。
4、1099-MISC：租金、版权、自雇业主收入。
5、1099-OID：债券发行折扣、提前提款罚金、投资支出。
6、1099-Q：合格教育计划付费。
7、1099-R：提领IRA退休计划和年金额。
8、1099-S：出售物业的收入。
9、1099-SA：提领健康账户金额。
发放1099表格的步骤
一、如果你是企业主，发放1099表格的流程主要分为以下几步：
1、收集W-9表格，在支付款项之前，你需要向承包人或服务提供者收集一个W-9表格，这个表格包括他们的：名字/公司名称、地址、社会安全号(SSN)或雇主识别号码(EIN)。
2、填写1099表格：在表格中输入支付金额、支付对象的信息，以及支付的类别(如服务费、租金等)。如果支付给独立承包人或自由职业者，使用1099-NEC表格;如果是租金或其他支付，使用1099-MISC表格。
3、提交给IRS：完成1099表格后，你需要将其提交给IRS。可以通过电子方式提交，或者邮寄纸质表格。需要注意的是，1099表格的提交截止日期通常是每年的1月31日。
4、发放给收款人：同时，你需要将1099表格的副本发放给收款人，方便他们报税。
二、如果你是自由职业者或独立承包人，收到1099表格后，务必做到以下几点：
1、核对信息：仔细检查表格上的信息，确保姓名、地址、SSN/EIN和支付金额无误。如果发现问题，第一时间联系付款方修正。
2、用于报税：收款人需要将1099表格上的收入纳入个人所得税申报中。独立承包人或自由职业者通常需要将这些收入填入附表C(Profit or Loss from Business)上，并缴纳自雇税(Self-Employment Tax)。具体的报税表格和填写方式会根据收款人的税务身份而有所不同。
3、缴纳自雇税：除了普通所得税外，独立承包人或自由职业者还需要缴纳自雇税(即社会保障和医疗保险税)。1099表格上的收入将用于计算应缴纳的自雇税，收款人还需要填写附表SE(Self-Employment Tax)来计算税额。
4、按时报税：确保在每年的4月15日前完成报税，避免延迟或罚款。
