《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)明确，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票(简称“数电发票”、“数电票”)。
税务总局公告2024年第11号，明确自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票。下面就数电发票相关的常见热点问题汇总，供大家参考使用：
一、数电发票是啥格式？
答：数电发票取消了特定版式，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。
二、数电发票需要加盖发票专用章吗？
答：通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。
三、数电发票包括哪些特定业务发票？
答：在电子发票（增值税专用发票）和电子发票（普通发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。
>>电子发票（增值税专用发票）票样<<
>>电子发票（普通发票）票样<<
四、发票总额度如何调整？
答：发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。
（一）月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。
（二）赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。
例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。
情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。
情形二：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发信息系统临时调整。8月21日，A公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。
（三）赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。
例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。
（四）人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。
例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。
五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
答：纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。
例4：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。
情形一：8月1日，信息系统自动计算其8月发票总额度为750万元。如果D公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前），D公司的可使用额度为350万元（7月剩余发票额度350万元<8月发票总额度750万元）。
8月1日至11日9时，如果D公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为730万元（750万元-20万元=730万元）。
情形二：8月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，信息系统自动计算并将8月发票总额度调整为250万元。如果D公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前）D公司的可使用额度为250万元（7月剩余发票额度350万元>8月发票总额度250万元）。
8月1日至11日9时，如果D公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。
例5：纳税人E公司是按季申报的小规模纳税人，2024年8月发票总额度为10万元，截至8月31日实际已使用额度为5万元，剩余发票额度为5万元。
9月1日，信息系统自动计算并将9月发票总额度重新调整为10万元。因E公司是按季申报的纳税人，9月无需完成8月所属期增值税申报，则9月1日后可使用额度为10万元（即9月发票总额度）。9月1日至30日，E公司实际已使用额度为8万元，剩余发票额度为2万元。
10月1日，信息系统自动计算并将10月发票总额度重新调整为10万元。如果E公司于10月6日9时完成2024年第三季度所属期增值税申报并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期增值税申报前）可使用额度仍为2万元（9月剩余发票额度2万元<10月发票总额度10万元）。
10月1日至6日9时，如果E公司实际已使用额度为2万元，则10月6日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为8万元（10万元-2万元=8万元）。
六、如何查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
答：单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。
自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。
七、数电发票开完该如何交付？
答：数电发票的交付方式非常便捷，除了通过系统自动交付，还可以自行交付：
方式一：系统自动交付
发票开具后，系统自动归集至开票方和接收方税务数字账户，并支持查询、下载等管理，双方可以依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，进入发票查询页面，自行选择相应查询条件后点击查询。
方式二：自行交付（1）：邮箱交付
发票开具完成后点击下方的【邮箱交付】。
在系统的弹出页面中选择文件格式和输入邮箱地址，点击“发送”进行交付。
温馨提示：使用此功能需要先维护发票邮箱，进入【税务数字账户】-【发票邮箱设置】界面，在该页面依次录入“发件邮箱账号”、“发件邮箱授权码”、“发件服务器地址”和“SSL端口信息”信息，点击保存即可。
方式三：自行交付（2）：二维码交付
发票开具完成后点击下方的【二维码交付】。
在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票。
方式四：自行交付（3）：下载打印交付
点击下方的【发票下载PDF】、【发票下载OFD】、【下载为XML】将发票下载到电脑本地，再通过其他方式交付给购买方。
或者点击下方【发票打印】，可连接打印机对发票进行打印，打印完成后邮寄给购买方。
八、铁路运输企业如何开具红字电子发票？
答：购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），开具红字电子发票（铁路电子客票）。
购买方已进行用途确认或入账确认的，由铁路运输企业填开《确认单》，经购买方确认后，依据《确认单》开具红字电子发票（铁路电子客票）。购买方已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票（铁路电子客票）后，与《确认单》一并作为原始凭证。
九、数电发票申请人工调整额度如何操作？
答：如果企业的授信额度被降低，首先应当联系主管税务机关了解企业是否存在相关的涉税风险。
在解除相应的风险事项后，系统会恢复发票的动态额度。
在动态额度恢复之后，如果额度还是不够用，您可以在新电子税局发起“发票额度人工调整申请”，申请临时额度！
登录新电子税局，在首页点击【发票业务】；
点击【发票额度调整申请】；
点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面；
填写发票额度调整申请相关信息，上传相关附件资料；
点击【申请】提交即可；
注意：需在月度或季度增值税申报完成后，方可办理该业务哦！
十、如何开具红字数电发票？
答：根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，八、蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。
蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。
蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后，由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。
受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
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