会计工作中最容易犯的几个错误

霖华心花 2024-09-10 20:21:19

张章说税 张章说分录

易出错一:第四季度的所得税没有计提,本年利润出现跨年计提现象,这是不规范的。

季度计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

结转所得税:

借:本年利润

贷:所得税费用

易出错二:股东资金(老板)与企业资金总是混在一起。

这样是错误的,股东如果帮助企业垫资,需要计入“其他应付款”如果股东决定“增资”需要办理相关手续计入“实收资本”,要不然以后清算个税可就有的交了。

1、只是垫资

借:银行存款

贷:其他应付款-股东

2、股东捐款,不赠股份:

借:银行存款

贷:资本公积

PS:股东捐款不计入营业外收入。

3、股东增资

借:银行存款

贷:实收资本-股东

易出错三:年度利润不结转。关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。

结转本年利润(若是盈利):

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

结转本年利润(若是亏损):

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

易出错四:增值税加计抵减统一记“其他收益”

一般加计抵减是用来冲“成本”,只有无法冲“成本”时才确认收入。

账务处理:

1、冲成本的加计抵减:

借:应交税费—增值税加计抵减额

贷:生产成本—X农产品

2、无法冲成本时计入“其他收益”:

借:应交税费—增值税加计抵减额

贷:其他收益(小企业用“营业外收入”)

3、当月有未交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—增值税加计抵减额

易出错五:年终奖年底不能计提

年终奖如果年底没有计提,跨年账务将会带来很大麻烦,需要利“以前年底损益调整”科目

(1)计提度年终奖

借:管理费用-工资薪金

贷:应付职工薪酬-工资薪金

(2)发放年终奖:

借:应付职工薪酬-工资薪金

贷:银行存款

应交税费-个人所得税 2万元

易出错六:零售业、餐饮业等企业长期未开发票,带来涉税风险。

要申报未开票收入,与已开票收入一样。但要注意,如果企业一次票也没开过,最好不要申请未开票收入。

借:银行存款或者现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

易错出错七:一次性支付一年房租,是否可以一次性计入费用。

这个问题让会计们很头疼,有说可以的,有说不可以的。正确答案是,一次性付从1到12月费的房租不跨年是可以一次性计入费用。如果跨年,如支付今年5月份到明年4月份的房租,则需要每月摊销。

1、若一次性支付只用于当年房租12万。

账务处理:

借:管理费用-租赁费 12万元

贷:银行存款 12万元

2、若支付跨年房租,应计入“预付账款”。(5月到第二年4月)

借:预付账款-租赁费 12万元

贷:银行存款 12万元

次年可以按月分摊或者一次性分摊计费用。

借:管理费用-租赁费 1万元

贷:预付账款-租赁费 1万元

或者:(本年的一次性计入费用)

借:管理费用-租赁费 8万元

贷:预付账款-租赁费 8万元

易错分录八:工装、桶装水、药品、防护用品计入“职工福利”

这是很多新手会计容易犯的错误,只要是职工使用的统统计入“职工福利”,其实这么做账,太“傻”了。让企业白白损失了很多进项税的同时,有增加了职工福利额的压力。其实,如桶装水,是日常办公生产所必须的,完全可以计入“管理费用”,或“生产成本”;工装、药品、防护用品完全可以计入“劳保费”。

1、企业9月份定制桶装水 500元,其中200元用于办公室,300元用于生产车间。

借:制造费用 300

管理费用——办公费 200

贷:银行存款 500

2、企业9月份为员工定制工装2万元,购买口罩300元,为讲师购买润喉片 100元,。

借:管理费用——劳保费 20400

贷:银行存款 20400

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霖华心花

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