西安银行对第三季度报告中的现金流量表进行更正，提醒需要进一步加强信息披露质量管理。

前三季度，公司录得营收、净利双增的成绩，但深究来看，去年及今年收入的增长主要依赖于非息收入，而利息净收入已经连续多年下滑；此外，信用减值损失的增长影响了利润规模，仅保持微增。

需要注意的是，西安银行年内的不良贷款及不良贷款率增长较快，贷款质量下滑明显，如何改善贷款质量，降低“不良”是公司管理层该认真思考的。

财报更正

11月28日，西安银行披露2024年第三季度报告的更正公告。

据短平快解读了解，西安银行本次财报更正的现金流量表，包括合并口径以及母公司口径，项目涉及支付给职工以及为职工支付的现金、支付其他与经营活动有关的现金。

合并口径方面，更正前上述项目的金额分别为5.56亿元、8.57亿元，更正后的金额分别为8.29亿元、5.83亿元。

母公司口径方面，更正前上述项目的金额分别为5.4亿元、8.3亿元，更正后的金额分别为8.06亿元、5.63亿元。

西安银行所犯的错误在上市公司中较为少见，表面上是审核校对问题，背后则是信息披露质量问题，显然这一块是公司后续需要加强的，公司表示，将进一步加强财务信息审核，由此给投资者带来的不便，本公司深表歉意，敬请投资者谅解。

实际上，关于信息披露质量问题，西安银行及部分高管于9月30日收到了陕西证监局行政监管措施决定书。

2020年至2022年，西安银行资产负债表中“金融投资”科目下部分金融资产分类不准确，公司于2023年年报披露已根据合规整改要求完成相关事项整改工作，此举违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定。

西安银行时任董事长郭军、行长梁邦海、负责财务工作的副行长黄长松对上述问题承担主要责任，因此陕西证监局决定对西安银行、郭军、梁邦海、黄长松采取出具警示函的监管措施。

陕西证监局要求西安银行及相关责任人采取有效措施提高财务信息披露质量，杜绝此类事件再次发生。

西安银行回应称，已经完成整改，未来将更加严格按照监管法规要求，不断提高财务信息披露质量。

增长依赖非息收入

成立于1997年的西安银行，是一家以国外大型银行、国内央企、地方国企、民营企业为主要战略投资者的区域性股份制商业银行，2019年3月1日成功在上交所上市。

根据中报，西安银行拥有9家分行、10家区域支行和12家直属支行，共有营业网点179个，还控股了2家村镇银行，参股比亚迪汽车金融有限公司。9月末的资产总额达到4497.44亿元。

据短平快解读了解，前三季度，公司实现营业收入55.29亿元，同比增长9.69%，增速与2023年基本持平。

其中利息净收入39.04亿元，同比下滑3.02%。实际上，利息净收入已经连续多年下滑，近三年分别为55.93亿元、55.08亿元、53.08亿元，同比分别下滑3.46%、8.09%、36.63%。

另外，西安银行近年来的净息差下滑明显，从2019年2.26%下滑至2023年1.37%，前三季度进一步下滑至1.2%，累计下滑1.06个百分点。

2023年及前三季度，西安银行营业收入的增长更多的是依赖于非息收入，分别为18.97亿元、16.24亿元，同比增长79.01%、60.07%。

手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益是公司非息收入的重要构成。

2023年及前三季度，手续费及佣金净收入分别为2.77亿元、2.76亿元，同比分别变动-31.97%、31.39；

投资收益分别为11.74亿元、8.34亿元，同比分别增长59.2%、11.25%；

公允价值变动收益分别为4.32亿元、5.12亿元，而2022年为损失1.18亿元，而2023年前三季度为收益4018.3万元，即该项目收益对非息收入的影响较大。

不管是投资收益，还是公允价值变动收益，均存在着较大波动性、不确定性，这意味着能产生收益，同样能产生损失，风险较大。

与收入保持较快增长不同的是，西安银行的归母净利润增速明显慢得多，2023年及前三季度分别为24.62亿元、19.27亿元，同比分别微增1.56%、1.14%。

利润增长缓慢主要与信用减值损失大增有关，分别为27.42亿元、22.56亿元，同比分别增长6.43亿元、6.17亿元，增速分别为30.67%、37.64%。

根据中报，信用减值损失主要与发放贷款和垫款有关，计提12.47亿元，同比增加2.74亿元，增幅28.13%。

此外，公司的拨备覆盖率有所降低，前三季度为186.3%，较年初的197.07%下滑了10.77%。

“不良”大涨

最近五年，西安银行的不良贷款呈现增长态势，分别为18.02亿元、20.32亿元、23.92亿元、23.76亿元、27.32亿元，前三季度猛增至36.13亿元，较年初增加8.81亿元。

同期的不良贷款率分别为1.18%、1.18%、1.32%、1.25%、1.35%，前三季度为1.64%，较年初上升0.29个百分点。

据短平快解读了解，对比A股其他城商行，西安银行1.64%的不良贷款率排在第二，仅次于郑州银行的1.86%，显然公司需要加强贷款质量管理。

显而易见，西安银行今年贷款质量的下滑还是较为明显的，为何如此呢？

据短平快解读了解，西安银行对外贷款主要以对公贷款为主，中报占比67.1%，而零售贷款占比29.49%，不过公司并没有披露详细的不良贷款情况。

公司在中报中表示，受建筑业、房地产业、制造业及批发零售业等行业风险上升因素影响，本公司信贷资产受到一定程度的资产质量下迁和逾期率上升压力。

根据中报，西安银行对公业务减值损失为7.62亿元，同比增加2.4亿元，增幅46.02%；零售业务减值损失为4.57亿元，同比增加0.66亿元，增幅16.83%。

作为一家资产近4500亿元的城商行，西安银行不对外披露各大行业的不良贷款情况，此举是否合理呢？或许公司应当扩大信息披露范围，让投资者知道各大行业具体的不良贷款情况，这样也有助于投资者更加了解公司。

需要注意的是，公司的三大资本充足指标下滑明显，前三季度，资本充足率、以及资本充足率、核心一级资本充足率分别为12.26%、9.98%、9.98%，较年初分别下滑0.88个百分点、0.75个百分点、0.75个百分点。

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