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12月12日，《关于全面实施个人养老金制度的通知》（下称《通知》）公开发布。从2022年11月起在36个城市（地区）试点的个人养老金制度，范围扩展到全国。

12月13日，人社部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、证监会也发布个人养老金个人所得税优惠政策的通知，通知提到，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

在老龄化进展的当下，养老金的问题日益成为社会关注的焦点。日前，上海金融与发展实验室主任曾刚接受红星新闻采访时表示，全面实施个人养老金制度意义重大，不仅是完善我国养老保障体系的重要举措，也是应对人口老龄化、促进居民长期储蓄和投资、推动资本市场发展、增强社会公平性和稳定性的关键手段。

个人养老金事关每一个人的财务和养老。个人养老金什么情况下交才划算？能省多少钱？谁适合交？具体要考虑哪些因素？如何能领取？红星新闻采访了银行和保险从业人员。

每年缴纳上限为12000元

已有银行开展预约开户，提取需到退休年龄

此次全面实施个人养老金制度，主要是实施范围从试点城市扩大到全国，参加方式等与试点无异。值得关注的变化还有，丰富产品种类和增加领取情形。

在制度模式上，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户。参加人每年缴纳个人养老金的上限暂定12000元。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

在税费优惠上，个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费时，每年可以在综合所得或经营所得中据实扣除；投资收益暂不征收个人所得税；在领取时，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，交个人养老金时相应收入可免税，领取个人养老金时需要缴纳3%的个税。

在领取方式上，参加人达到领取基本养老金年龄等情形后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，账户中的资产可以继承。

红星新闻致电河南洛阳中国农业银行一网点咨询，工作人员表示，已经收到了通知，从12月15日正式开始，目前可以在App线上或者线下预约开户，15日起可以前往线下银行网点正式开户。现在对开户推出了礼金券等奖励。投资的产品可自行选择。

对于提取的条件，这名工作人员表示，需要达到退休年龄等条件，但对于重大疾病这一条件，怎样的疾病标准能够提前提取，暂时没有收到详细的通知。

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什么样的群体更适合交？

日常开销较大，希望补充社保养老金的人

一名保险经纪人最近在客户中大力推广个人养老金。他向红星新闻表示，1人一年1.2万元额度的个人养老金被保险业视为一块大蛋糕，都在吸引客户在个人养老金账户中选择投资养老保险产品。“现在是2024年的最后一个月了，只有在本月购买，明年申报的时候才能抵2024年的税。剩下的时间比较紧张，所以最近推得比较积极。”

什么人群适合交个人养老金？这名经纪人解释，我国综合所得个税实行累进税率，如果一年最终缴纳的最高税率超过了3%，在10%及以上，即全年应纳税所得额超过3.6万元（在没有任何其他扣除的情况下，综合所得额超过9.6万元），那么，从名义数字上来说就划算，现在能得到的退税大于最终要交的税；收入越高，税率越高，越划算，一年最高可退5400元。也可走经营所得退税。此外，他还建议，日常开销比较大、爱花钱、存钱难的人，以及考虑社保养老金不足想做补充的人，都适合交。

不过，他指出，由于账户封闭管理，一般要到退休时才能领取，年轻人中间有过长的时间无法取出，需要慎重考虑；退休时间越近，退税优势越突出。

这名经纪人向红星新闻举例，如一名王女士有30岁，假设今年最终缴纳的个税综合所得最高税率都达到25%，且缴纳25%的部分超过1.2万元，如果今年向个人养老金账户放入1.2万元，则可以退税3000元；退休后可以领取这1.2万元和对应的投资收益，这1.2万元到时候需要按3%缴纳360元个税。

江西省的丁女士对个人养老金扩围到她所在的城市期待已久。她告诉红星新闻，她去年缴纳的综合所得最高税率达到了10%，银行的推广活动也让她动心，正在考虑要不要抓紧今年的尾巴交一些个人养老金，增加一种投资理财、为养老保障的方式。但是她今年仅28岁，担心之后还要买房等，也考虑到通货膨胀，因此较为犹豫。

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患重大疾病可提前领取

专家：有助于提升参与意愿

12月13日，中国人民银行等九部门联合印发《关于金融支持中国式养老事业服务银发经济高质量发展的指导意见》，在“在全国全面实施个人养老金制度”部分也提到，要逐步丰富个人养老金账户可投资品类，并要完善个人养老金提前支取机制，保障参加人特殊需求。

在领取情形上，《通知》提出，除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。

上海金融与发展实验室主任曾刚认为，这是个人养老金制度的一项重要优化。此前的领取条件有局限性，限制了部分特殊人群在紧急情况下使用养老金资金。优化后的条件更加灵活，允许在特殊情况下提前领取，体现了对弱势群体的关怀和保障功能的强化。这一调整使个人养老金制度能够更好地适应参保人多样化的生活需求，也有助于提升公众对个人养老金制度的信任和参与意愿。

在产品种类上，《通知》提出，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。鼓励金融机构研究开发相关金融产品。

曾刚表示，从长期来看，个人养老金产品的优化应以满足参保人需求为核心，丰富产品种类，提升收益率，降低费用，增强灵活性和保障功能，以进一步提高个人养老金制度的吸引力和参与率。

据中国保险资产管理业协会发布的《中国养老财富储备调查报告（2024）》，在已开立个人养老金账户的受访者中，有68.8%的受访者表示遇到了不同的问题，包括没有合适的产品、产品购买流程复杂、开户流程复杂、想选的产品没在开户行上架等。报告还提到，不选择个人养老金产品最主要的原因分别是没有余钱储备、产品没有吸引力和领取灵活度不够。灵活就业人员主要受限于未缴纳基本养老保险不能参加个人养老金。

曾刚表示，试点经验表明，个人养老金制度具有较大的发展潜力，但要实现其预期目标，还需在几个方面加强努力。一是加大政策宣传力度，提高公众认知。二是优化税收优惠政策，增强吸引力。三是丰富投资产品种类，提高收益率。四是降低参与门槛，让更多中低收入群体受益。

红星新闻记者胡伊文实习生刘梦雷北京报道