我们会计平时会处理各种不同的会计分录
老会计倒是“biu！biu！biu！”分分钟完成
但是对于咱们新手会计可就头疼了
遇到没接触过或者复杂的经济业务总会抓不着头脑
故！！！
本期给大家整理了全套会计分录供大家学习与参考
内容长，故分为4期发布（本期为3/4期）
不会的伙伴记得收藏哦
续-常见实操案例
25、9 日，从长城公司租入全新办公用房一套，本企业向长城公司一次性预付一年租金 3.6 万。
（1）支付房屋租金
借：长期待摊费用-房屋租金 36 000
贷：银行存款-工行 36 000
（2）摊销本年应承担的租金
借：管理费用-租金 12 000
贷：长期待摊费用-房屋租金 12 000
26、9 日，以现金支付行政办公室电脑维修费 2 000 。
借：管理费用-办公费 2 000
贷：库存现金 2 000
27、9 日，供销科李钢出差归来，报销差旅费 2 500，该部门实行定额备用金制度。
借：管理费用-差旅费 2 500
贷：库存现金 2 500
如采用非定额备用金制度核算
（1） 部门或职员出差借款时
借：其他应收款-供应科（李钢） 5 000
贷：库存现金 5 000
（2） 回来报销时
借：管理费用-差旅费 2 500
库存现金 2 500
贷：其他应收款-供应科（李钢） 5 000
28、9 日，经批准结转上月盘亏材料 25 000（不含税价），作为非常损失处理。
借：营业外支出-非常损失 28 250
贷：待处理财产损溢 28 250
引申：
上月发现盘亏材料
借：待处理财产损溢 28 250
贷：原材料 25 000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）3 250
29、10 日，以现金支付职工住院费 15 000 。
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-职工福利
借：应付职工薪酬-职工福利 15 000
贷：库存现金 15 000
引申：
应付职工薪酬-职工福利的使用范围：1.职工医药费 2.职工困难补助 3.福利部门的部分费用，企业可以根据自身实际情况按一定比例提取职工福利费。
30、10 日，从成都二厂购入泡沫 2 000 张，不含税价 260 000，税率 13﹪，运费 1 500，运输途中合理损耗 10 张，材料验收入库，发生入库整理费 300，有关款项转账支付。
借：原材料-泡沫 261 800
应交税费-应交增值税（进项税额） 33 800
贷：银行存款-工行 295 600
引申：原材料的采购成本包括：
买价、采购费用（1.合理损耗 2.入库前的挑选整理费 3. 运杂费 4.税费）
31、10 日，采用分期收款方式向华福商场发出办公桌椅 800 套，单价 1 500，税率 13﹪，按合同规定发出产品时收取价款 40﹪，余款在明年收回。
借：银行存款-工行 542 400
贷：主营业务收入-办公桌椅 480 000（800X1500X40﹪）
应交税费-应交增值税（销项税额） 62 400
引申：
采用分期收款方式销售商品时，以合同约定日期确定收入。
如果采用分期收款方式发出商品时，销售方一次性开具全部货款的发票。
借：银行存款-工行 542 400
应收账款-华福商场 813 600
贷：主营业务收入-办公桌椅 1 200 000
应交税费-应交增值税（销项税额）156 000
32、10 日，收到上述 12 月 3 日售给南亚家俱城货款及税款。
收到南亚家俱城享有现金折扣货款
借：银行存款-工行 1 719 900
财务费用-折扣费用 35 100（1 755 000X2%）
贷：应收账款-南亚家俱城 1 755 000
33、15日，计提及发放工资计提工资借：生产成本-工资 20 000
制造费用-工资 35 000
管理费用-工资 23 000
销售费用-工资 34 000
贷：应付职工薪酬-工资 112 000
发放工资借：应付职工薪酬-工资 112 000
贷：银行存款 98 960
其他应收款-代扣员工负担社保 5 000
其他应收款-代扣员工负担公积金 7 500
应交税费-个人所得税 540
资产盘亏处理
34、月末，财产清查中，发现库存现金短少 50 元，经查明由出纳员陈冲赔偿；盘亏固定资产计算机一台，原值 20 000 元，己提折旧 10 000 元，己批准转销。
发现现金短少时，
借：待处理财产损溢 50
贷：库存现金 50
处理现金短少时，
借：其他应收款-陈冲 50
贷：待处理财产损溢 50
发现固定资产盘亏时，
借：待处理财产损溢 10 000
累计折旧 10 000
贷：固定资产-计算机 20 000
处理固定资产盘亏时，
借：营业外支出 10 000
贷：待处理财产损溢 10 000
未完待续...
❅如有政策变动，以最新政策为准
