装修公司的成本归集，相关重点内容：

成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：

（１）人工费；

（２）材料费；

（３）机械使用费；

（４）其他直接费；

（５）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。

其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。

工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。

账务处理

1. 收到资金

附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

贷：其他应付款（实收资本、短期借款）

2. 预收发包方工程款

附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加等

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3. 材料采购入库

材料入库未收到发票

附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料--主材（不含税）

借：原材料--辅材（不含税）

借：原材料--五金电料（不含税）

贷：应付账款-暂估-XXX单位

收到发票，分录红字冲回金额为负数。

附件：发票

借：原材料--主材    （红字冲回）

借：原材料--辅材   （红字冲回）

借：原材料--五金电料 （红字冲回）

贷：应付账款--XXX单位

借：原材料--主材

借：原材料--辅材

借：原材料--五金电料

借：应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）

贷：应付账款--供应商

4. 付材料款

附件：银行回单、结算单、合同

借：预（应）付账款-客户

贷：银行存款

5. 原材料出库

附件：出库单

借：工程施工-合同成本--直接材料

借：工程施工-合同成本--其他直接费用

借：工程施工-合同成本--间接费用

贷：原材料--主材

贷：原材料--辅材

贷：原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料

附件：出库单，收款收据，发票

借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税－销项税

借：其他业务成本

贷：原材料-主材

贷：原材料-辅材

贷：原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包费用

附件：劳务结算单、工资表等

借：工程施工-合同成本--人工费

贷：应付账款--XXX单位

8.支付劳务费用

附件：劳务发票、银行回单

借：应付账款--XXX单位

贷：银行存款

当月发生机械使用费

9. 当月发生机械使用费

附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

贷：应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）

9.3收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费

借：应交增值税－待抵扣进项税额

贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

借：应付账款--供应商-XXX单位

贷：银行存款