在美国，公司税务规定有其独特的规定和结构。本文将详细介绍美国公司税务的基本框架和特殊条款，帮助您更好地了解和应对美国的税务环境。

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美国公司分类及课税对象

美国根据登记注册标准，将公司划分为美国公司和外国公司：

美国公司：根据各州法律成立并注册的公司，无论业务所在地或股权归属，都被视为美国公司。

外国公司：根据外国法律成立并注册的公司，无论业务所在地或股权归属，都被视为外国公司。

课税对象

美国公司：全球收入均需纳税。

外国公司：仅对在美国境内取得的收入纳税。

美国公司税务分类

美国税法将公司分为以下几种形式

独资个体户(SoleProprietorship)

合伙企业(Partnership)

S类公司(SCorp)

C类公司(CCorp)

其中，前三种公司形式在税务上被视为“税收透明体”，即公司的收入将穿透到股东或合伙人名下，由个人缴纳所得税，企业并不产生所得税；C类公司则被视为“实质性公司”，由C类公司作为纳税实体单独报税，并产生企业所得税，股东也需要对当年收到的分红缴纳所得税，即“双重征税”。

外国公司对应的美国公司分类及税务情况

根据美国税法中的Section7701(Check-the-boxRegulations,简称“勾选规则”)，允许某些商业实体，通过提交8832表格(EntityClassificationElection)，“勾选”(Check-the-boxElection)选择其美国联邦所得税的目的。

如果没有勾选，美国税务局则默认：

1、外国责任有限公司或股份有限公司为美国的C类公司(CCorp)；

2、美国境外的合伙企业或合资企业为美国的合伙企业(Partnership)；

3、美国境外的个体户为美国的独资个体户(SoleProprietorship)。

通过“勾选规则”，外国公司可以选择除了默认形式之外的其他公司类型：

1、符合资格的外国责任有限公司或股份有限公司可以通过“勾选”选择成为美国的合伙企业(Partnership)。(属于“税收透明体”)。

2、某些符合资格的外国合伙企业或独资个体户可以通过“勾选”选择成为美国的C类公司。(属于“实质性公司”)。

3、符合资格的外国独资(只有一个所有者，100%拥有)有限公司或股份有限公司，可以通过“勾选”选择成为美国的“穿透体”(DisregardEntity)。(属于“税收透明体”)。

没有美国身份能在美国开什么类型的公司？

美国公司类型有四种类型：

"C"Corporation

"S"Corporation

LLC

Partnership

对于外国人来说，只能开"C"Corporation与LLC。

"S"Corporation必须是美国居民或公民，即要有SSN。

相对于LLC来说，开"C"Corporation更好一些，报税相对简单一些。

LLC报税时，公司要有一个税表，所有的税要转到股东，股东再报一次。

而"C"Corporation如果没有分红等分到个人的情况下，那么只需报一次公司税就可以了。

简单来说：

"C"Corporation只需要报税表1120与州税表，股东的税不一定要报，如果要报，是报联邦税表和州税表。

2个及以上成员的LLC,不单要报公司的1065以及州税表，而且股东的税表是一定要报的。一个成员的LLC2017年1月1号起，即使没有业务也必须要申报5472表格。

综上所述"C"Corporation会好些。‍