2024年9月电子税务局常见问题汇总（二）。
一、纳税人申报城镇土地使用税，在税源明细表页面提交按钮为灰色，无法提交怎么办？
当系统查询到纳税人无城镇土地使用税的税费种认定信息，将默认为按季报送，不在季度申报期时，系统将提交按钮设置为灰色，不可操作，请您在“1月/4月/7月/10月”季度申报期时再进行申报。
二、纳税人要办理季中转一般纳税人，办理完成后该如何申报？
对于已经办理完成季中转一般纳税人的企业，纳税人可根据以下情况进行增值税申报：
（1）季中由小规模纳税人转为一般纳税人（2月/5月/8月/11月转为一般纳税人）且选择本月生效的，则需在（3月/6月/9月/12月）申报期，先完成所在季度的增值税及附加税费（适用于小规模纳税人）全季度申报表，然后再完成（2月/5月/8月/11月）应报送税款所属期的增值税一般月度申报表。
（2）季中由小规模纳税人转为一般纳税人（2月/5月/8月/11月转为一般纳税人）且选择次月生效的，则需在（4月/7月/10月/次年1月）申报期，先完成所在季度的增值税及附加税费（适用于小规模纳税人）全季度申报表，然后再进行（3月/6月/9月/12月）应报送税款所属期的增值税一般月度申报表。
（3）每季度第一个月开始转为一般纳税人的，可直接修改税费种认定信息，由增值税小规模按季申报调整为增值税一般纳税人按月申报。
三、电子税务局“我要查询—一户式查询—申报信息查询”模块，增值税及附加税费申报表可以查询多长时间范围内的申报信息？
在“我要查询—一户式查询—申报信息查询”模块，当前使用的增值税及附加税费相关报表版本，自2021年8月1日起开始启用，目前系统提供查看、导出申报日期在2021年8月1日之后的申报记录。
四、通过电子税务局办理对外支付综合办税（国际汇税通）业务，本次付汇金额在5万美元以下，是否需要办理对外支付税务备案？
依据税收法律法规及相关规定，对外付汇5万美元以下无需办理对外支付税务备案，完成合同信息采集后直接进行扣缴申报即可。
五、能否通过电子税务局撤回“生产企业委托代办退税情况备案”？
可以。
电子税务局“生产企业委托代办退税情况备案”和“生产企业委托代办退税情况备案撤回”功能已合并为一个菜单入口，当纳税人点击进入“生产企业委托代办退税情况备案”功能，如系统检索到存在有效的“生产企业委托代办退税情况备案”时，则“撤回”按钮可操作；如不存在有效的“生产企业委托代办退税情况备案”信息，则不允许做撤回操作。
纳税人进入该模块后，可根据实际情况进行备案、变更或撤回操作。
六、新电子税局如何申报印花税？
登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，进入印花税税源信息采集界面。
两种申报方式，具体操作如下：
（一）确认式申报
（1）点击【新增税种】卡片选择“印花税”，点击【税源采集】进入税源采集页面。（2）若为按期申报的印花税税目，在申报期内系统自动带出已认定的印花税税目，点击【录入】；若为按次申报的印花税税目，点击【新增税源】。（3）录入税源信息，填写完毕点击【保存】。（4）点击【提交】。（5）若纳税人符合“六税两费”优惠条件的，系统会自动识别“普惠减免”，点击【提交申报】即可。
（二）填表式申报
（1）点击【填表式申报】进入税源采集页面。（2）左侧选择“印花税”，若为按期申报的印花税税目，在申报期内系统自动带出已认定的印花税税目，点击【录入】；若为按次申报的印花税税目，点击【新增税源】。（3）录入税源信息，填写完毕点击【保存】。（4）点击【提交】。（5）若纳税人符合“六税两费”优惠条件的，系统会自动识别“普惠减免”，点击【确认式申报】，再次点击【提交申报】即可。
七、纳税人符合“六税两费”减免条件，在新电子税局采集印花税税源信息时为什么税额没有减半？
登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，进入印花税税源信息采集界面。点击【税源采集】，在【印花税税源信息采集】页面录入税源信息，税源信息采集时的减免税额是享受除“六税两费”优惠以外的优惠，纳税人如没有其他优惠，此处的减免税额是0，正常保存并提交。
系统会自动判断识别，符合“六税两费”减免优惠条件的，会自动勾选“普惠减免”，系统显示减半后的应补（退）税额。
八、如何在新电子税局查看纳税信用等级？
纳税人可在新电子税局【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税信用评价信息】查看纳税信用等级。另外，当选择已出具评价等级的年度后，可在该模块右侧点击“评价信息出具”可出具并打印该年度的《XXXX年度纳税信用评价信息》。
九、如何通过新电子税局开具企业纳税证明？
登录新电子税局首页点击【地方特色】-【证明开具】，通过【税费证明开具】-【纳税证明开具】模块办理。
十、如何在新电子税局查询企业风险监控事项？
登录新电子税局，依次点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【风险疑点查询】-【风险疑点清册】或者通过首页搜索栏输入关键字查找“风险疑点清册”可查询到需要反馈的疑点。
十一、异地报验户如何登录新电子税局？
如果您是跨区域报验登记户、跨区税源登记户，您可以在“企业业务”下方找到“特定主体登录”，点击该菜单后，页面“企业业务”名称切换为“特定主体”，录入统一社会信用代码/纳税人识别号、身份证号码/手机号/用户名、个人用户密码等信息后即可登录。
十二、如何在新电子税局办理跨区域涉税事项相关业务？
报告：纳税人登录新电子税局后，使用【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】办理。
报验登记：纳税人完成跨区域涉税事项报告后，系统会自动完成报验登记，跨区域涉税事项状态为“已报验未反馈”。预缴：通过【企业业务】-【特定主体登录】选择跨区域报验户登录后，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进入新电子税局，使用首页【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】办理。反馈：通过【企业业务】-【特定主体登录】选择跨区域报验户登录新电子税局后，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进入新电子税局，使用首页【其他涉税事项】-【跨区域涉税事项反馈】办理。
十三、为什么下载跨区域涉税事项报告表单时没有《跨区域涉税事项报告表》？
根据新电子税局业务规则，跨区域涉税事项报告状态为已报告未报验（即报告成功）的，只会下载《跨区域涉税事项报告表》；状态为已报验未反馈（即报验成功）的，会同时下载《跨区域涉税事项报告表》和《跨区域涉税事项报验表》。下载表单时，请关注使用的浏览器是否设置了拦截，没有拦截时，可以下载所有表单。
十四、自然人身份登录新电子税局，为什么查询不到跨区域涉税事项报告信息，无法办理跨区域涉税事项报验登记？
遇到此类问题，请从以下方面检查：
（1）请核实是否已完成跨区域涉税事项报验登记或已提交跨区域涉税事项报验登记申请，纳税主体登记信息中的人员以企业身份登录后，可通过“我要办税—税源信息登记—跨区域涉税事项报告”模块状态栏查看，状态栏会显示“已报验未反馈”“已报告未报验”“已反馈”等的状态信息。
（2）请确认登录人身份，登录人为注册地的法人、财务负责人、经办人的，可以查看未进行报验登记的外出经营活动税收管理证明信息。如为开票员身份是不允许查看的。
（3）经办人的登录信息需要与“跨区域涉税事项报告”经办人信息一致才可以看到。纳税人通过电子税务局办理“跨区域涉税事项报告”时，经办人为登录电子税务局办理此项业务的人员。如需调整经办人，可通过“综合信息报告—税源信息报告—跨区域涉税事项管理”模块维护。
十五、纳税人在新电子税局做了跨区域涉税事项报告，但信息填错了，却无法作废，应如何处理？
已报告未报验的，可在电子税务局办理作废。如已报验未反馈，请前往办税服务厅办理作废。
十六、新电子税局不能更正2020年的企业所得税汇算清缴吗？
新电子税局支持更正2022年及以后的申报，不在此范围的通过地方特色功能进行更正。
十七、研发费用加计扣除备查资料在哪里提交？
通过【地方特色】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税年度附送资料采集】提交。
十八、新电子税局中如何查询财务报表？
纳税人登录新电子税局后，目前可通过【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息】查询。
十九、新电子税局如何更正财务报表？
已完成财务报表报送需要更正时，您可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】-【财务报表报送及更正】模块操作。选择报送模式，点击“下一步”，系统提示“该所属期已完成申报，是否要进行该所属期的申报错误更正”，点击“确定”进入报表填报界面，修改数据后重新申报即可。
二十、新电子税局报送财务报表时，系统提示“当前未查询到备案信息，请先进行备案”，如何处理？
可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】功能进行财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。
注意：纳税人之前已进行财务会计制度备案，但“会计核算方法”中未备案“财务报表报送小类”的，需先修改财务会计制度备案增加报送小类后，才能进行财务报表报送。
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