借：原材料—蔬菜
原材料—肉类
贷：现金 / 应付账款
2)支付人工工资，计提和发放
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金
3)购买辅料
借：主营业务成本
贷：现金
4)购买符合固定资产条件的设备，如空调
借：固定资产
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5)交房租、水电费等
借：营业费用—房租
营业费用—水电费
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
6)收入
借：现金 / 应收账款
贷：主营业务收入
7)收入存入银行
借：银行存款
贷：现金
8)计提折旧
借：营业费用
贷：累计折旧
9)计算税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—增值税
应交税金—城建税
应交税金—教育费附加
10)月末结转成本、费用
借：主营业务成本
贷：原材料
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税 (若没有不做)
11)结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
12)结转利润分配(若亏损，相反分录)
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
餐饮业会计做账流程会计分录?
入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
餐饮公司的固定资产分类有哪些?
1、厨房固定资产：
(1)、厨房设备：保鲜工作台; 4门冷柜;6门冷柜;冰柜;制冰机; 厨房烟道;浆渣自分磨浆机;强力搅拌机;压切面条机;六盘分层双控温烘炉;切绞肉两用机;不锈钢烤盘架车;12寸半处动斜刀片机;碎冰机;拆装式不锈钢味料车;立式发酵箱;不锈钢汤桶等。
(2)、电器设备：电刨等。
2、楼面固定资产：
(1)、电器设备：彩电;微波炉;冰柜;音响设备;不锈钢全自动开水器;电热毛巾消毒车;毛巾柜TCL洗衣机;
(2)、家具用具：转玻餐桌、餐椅;茶机;沙发;
(3)空调设备：中央空调;分体式空调;10P分体式空调;
(4)电梯设备：观光电梯;杂物电梯;
(5)机器设备：拆装式中号洒水车;伞袋机等。
(6)通讯设备：电话总机
3、后勤固定资产：
(1)电器设备：电脑;打印机、传真、扫描一体机;
(2)汽车
(3)空调设备：柜机空调;窗式空调;中央空调分机;
(4)办公家具：办公桌、椅;
(5)其他设备：数码像机;保险柜;监视器;碎纸机;过塑机;装订机;铁皮文件柜;电子称 等。
餐饮公司的购进原材料的会计分录
一、做账问题
1、购入原材料时：
借：原材料
贷：应付账款（这个科目要挂在卖给你们材料的公司，虽然付款不是你们付，但是，发票上面是这个公司的名字，如果你的账上应付账款没有这家公司，到时税务局查账，不好说的）
2、别的公司代你们付款
借：应付账款（发票上的公司）
贷：其他应付款——代你们付款的公司
3、你们公司还给代你们公司支付货款的货款
借：其他应付款——代你们付款的公司
贷：银行存款（发票货款走银行帐，最好是基本户，也是为了应付查账）
二、结转成本
1、计算本月产成品
（1）结转制造费用（车间班长、技术员工资我不写了）
水电费（收据或发票），借：制造费用——水电费1000 贷：库存现金（收据用）或应付账款（发票用），然后还有折旧，借：制造费用——折旧费500 贷：累计折旧500
结转：借：生产成本——制造费用1500 贷：制造费用——水电费1000——折旧费500
（2）产成品入库
首先是原材料：领料 借：生产成本——原材料20000 贷：原材料20000
然后是直接人工：计提工资 借：生产成本——直接人工10000 贷：应付职工薪酬10000
产成品入库：借：库存商品31500（数量：6300 生产单价5元）
贷：生产成本——原材料 20000
——直接人工 10000
——制造费用 1500
如果本月你们没有开销售发票出去，也就等于没有收入，不用结转主营业务成本
如果本月开了销售发票，比如40000元（数量5000 销售单价8元）
借：主营业务成本 25000（成本的单价是生产成本的单价，数量与收入的数量是一样的）
贷：库存商品 25000
餐饮原材料采购如何核算？
餐饮原材料，除由采购员采购一部分外，很大一部分是由已签约的供货 商送货。餐饮吧台的酒水、小食品全部是由供货商送货。原材料等物资收进， 不论是采购员购进或供货商送货，一律通过“应付账款”科目核算。但采购 员要借支一定数额的备用金作为周转，按“定额备用金”管理，即所借备用 金为采购的铺底资金，采购员报销采购账款时，按报销金额支付现金，不扣 抵原借备用金。
购人的原材料可采用人库保管和不人库保管两种办法。需人库保管的原 材料经验收后，由仓库保管员对发票和实物进行详细核对验收，不入库保管 的原材料直接由厨房或部门验收，验收后填制一式两联的“原材料人库单”。在验收中发现数量短缺、质量不符或品种有误，应及时查明原因，由采购员 补办手续。
要指出的是：酒店购进的鲜活原料和干货等物资，绝大部分是由本地区 的供货商送货，或由采购员就地采购，没有运杂费。所以不必通过“物资采 购”科目，而直接在“业务直接成本”、“主营业务成本”、“原材料”、“物料用 品”等科目核算，既方便又快捷。
2、原材料发出的核算
餐饮企业除鲜活原材料直接交厨房列入生产成本外，其他已进入仓库的 干货、调料、酒水、用品等，必须由领料部门填开“领料单”发出。领料单 一式三联，一联由领料部门存查，一联交财务部门，一联交仓库据以发料并 登记保管账。
3、自制原材料核算
有些酒店餐饮部门，为降低原材料成本，利用有加工能力的优势，在冬 季加工香肠、板鸭、腊肉、泡菜、萝卜干之类原材料。自制原材料的成本只 计算原料、辅料的消耗，不计算人工、燃料等费用。可在原材料科目，设置 “加工中材料”专户核算。
加工晾晒为成品后，交仓库验收，由仓库开“入库 单”，其价值按经办人编制的“自制原材料成本计算单”填列。
综合以上所述，餐饮公司的购进原材料的会计分录必须要先入库存材料账面，也就是做库存材料-原材料的科目核算，耗用后的原材料是可以计入生产成本的，最后做成成品后转入主营业务成本项目中。如果你看完后还是有问题的话，那么就来会计学堂网进行学习吧，这里有专业的会计老师给你解答。
餐饮业盘点库存原料的会计分录
月底盘点前，库管正常开具厨房直接用的原材料、食品等，会计在会计期间按“直拨单”的类别进行正常会计分录。对厨房二级库进行“假退库”处理，保证当期营业成本核算的准确性。
例如：餐饮业店面厨房购买海鲜多宝鱼100斤，单价10元，供货商唐平，采用每月结账一次的方式进行供货，金额1000元，库管开具“直拨单”进入厨房海鲜档口。
会计分录
借：营业成本——海鲜——多宝鱼1000元
贷：应付账款——海鲜供货商唐平1000元
以上这是单一的原材料品种，如是多品种原材料应做如下会计分录
借：营业成本——厨房各档口原材料
贷：应付账款——各供货商
2）每月月底进行厨房盘点“二级库”后，会计进行账务处理。
例如：盘底点后，海鲜多宝鱼10斤，金额100元
借：原材料——海鲜多宝鱼100元
贷：营业成本——海鲜多宝鱼——100元
以上这是单一的原材料品种，如是多品种原材料应做如下会计分录
借：原材料——多品种原材料（各库房）
贷：营业成本——多品种原材料各档口（负数）
（3）次月会计第一张凭证账务处理（财务软件上操作，按所有明细进行分类操作）
借：营业成本——海鲜多宝鱼——100元
贷：原材料——海鲜多宝鱼100元
餐饮营业成本如何进行控制？
1、综合毛利率方面的控制；
2、出品毛利率方面的控制；
3、单位出品标准方面的控制；
4、原材料入库成本价格方面的控制；
5、原材料的二次利用与处理；
6、原材料产品质量的控制；
7、员工餐的成本方面控制；
餐饮各项收入会计分录
应在“营业收入”科目之下，设置餐饮收入、酒水收入、其他收入等明细科目。在“营业成本”科目之下，设置人工成本、材料成本、直接费用等明细科目进行核算。如果该单位有多个核算（经营主体）项目，可在营业收入和营业成本科目之下设置二级账户。
在收入上，根据菜单等原始凭证，对实际发生的客户销费情况，确定收入额做：
借：库存现金/银行存款/应收账款等
贷：营业收入等
在实际工作中，营业款白条情况是比较特殊的现象，记账时间最迟不能跨月。否则，造成月度收入不完整，成本核算不准确，
收入成果的核算。成本核算的目的，是为了让会计账目能准确反映出实现的利润。以上记载的有关收入、成本类科目（账户）期末余额应全部结转至“本年利润”科目。“本年利润”科目期末贷方余额即为企业实现的利润额（借方为亏损额）。
收到外汇怎么做会计分录,结汇时怎么做会计分录?
1、收到外汇:
当收到汇款头寸时的会计分录是:
借:存放国外同业 外币
贷:汇入汇款 外币
若汇款头寸尚未收到,但是协议或合约规定可以提前解付的时候的会计分录是:
借:应解汇款 外币
贷:汇入汇款 外币
当待接到汇款头寸的时候的会计分录是:
借:存放国外同业 外币
贷:应解汇款 外币
2、结汇:
当汇款解付的时候,可以通过外汇买卖科目办理结汇.比如以人民币收入有关单位账户的会计分录为:
借:汇入汇款 外币
贷:外汇买卖 外币
借:外汇买卖 人民币
贷:活期存款 人民币
若收款人要求原币存储,作会计分录为:
借:汇入汇款 外币
贷:活期外汇存款或其他科目 外币
餐饮行业会计工作流程：
1、如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入"主营业务成本".
如果有库房,米油、调料,可先记入"原材料",领用时记入"主营业务成本",没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入"主营业务成本". 煤气,可记入"营业费用--燃气费".
2、购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入"库存商品",等卖出后,结转成本;如果有香烟的销售资格,核算方法同前.如果没有,部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围.
3、厨师的工资记入"营业费用--工资",不能记入成本.服务人员的工资也可记入"营业费用--工资",其他管理人员,记入"管理费用--工资". 一般情况,工资要先计提.
4.装修费记入"长期待摊费用",摊销年限,参考租凭合同年限.
5.入库时,分录:
借:主营业务成本/原材料/库存商品
贷:应付帐款--**公司
餐饮免单怎么做会计分录
答：收入要做的，然后结转餐饮成本。
借：管理费用-业务招待费
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：原材料-****(买菜购买的材料)
免单的资金日报表填的是什么内容?
企业负责人为了明确资金收付去向，出纳人员填制的表格。
1、收入：具体收款来源、金额、当日合计收入(一般下班前整理申报当天的，或者次日上班后整理申报)
2、支出：具体支付去向、金额、当日合计支出
3、余额及可用余额，包括存款、现金
另外，不必要具体分存款还是现金，存取现金业务不在此项。
餐饮行业没开业买的食材会计分录
借;主营业务成本 贷;原材料
有剩余体现在原材料期末余额
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不能计入开办费，直接计入低值易耗品即可。
餐饮业的餐具不属于固定资产，应该记入低值易耗品科目。
购进时
借：低值易耗品
贷：银行存款(或现金)
购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账，会计分录如下：
借：原材料
贷：现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账，会计分录如下：
借：营业成本
贷：原材料
餐饮行业没开业买的食材会计分录为会计学堂整理，餐饮业的实操会计学习有不少内容，这类基础的账务如月底的剩余材料盘点、月底结转成本都是有的。
餐饮费进项税额转出的会计分录
发生需要转出时：
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
进项税额转出主要是发生以下情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
进项转出的原因
由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(1)(中华人民共和国国务院令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
商品折扣如何做会计分录?
商品折扣分为三种情况：商业折扣，现金折扣和销售折让。
1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为：
借：原材料等(折扣后的金额)
应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)
贷：银行存款
2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。
购货时
借：原材料等(全价)
应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)
贷：应付账款
享受折扣后
借：应付账款
贷：银行存款(折扣后的金额)
财务费用(享受的折扣额)
3、销售折让是由于供应商产品质量等原因，所给予客户的一种折扣。
购货时
借：原材料等(全价)
应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)
贷：应付账款
给予折扣后
借：应付账款
贷：银行存款(全价减折扣及税额后的金额)
库存商品(折扣额)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(折扣额*税率)
