随着日本JCT制度的正式实施，许多去年下号的JCT卖家也迎来了第一次申报。但是有不少卖家反映说，在申报时遇到一些问题。因此，腾邦今日准备了JCT申报内容干货，跟大家分享一下~

2024年日本税改对卖家有哪些影响？

此前，日本内阁理事会会议正式通过了《令和6年度税制更正大纲》，大纲表示，在征税期间的第一天，对于没有所得税法或法人税法上规定的永久性设施的国外经营者，不适用简易征税制度。此项修改内容，将对2024年10月1日以后开始征税的纳税人适用。

（来源：日本税务局）

Q：该项调整会影响卖家23/24年度的申报吗？

A：

首先，对于非日本本土经营公司，从2024年10月1日开始的会计年度，不适用简易课税，即2025财年（2025.01.01-2025.12.31）申报都是标准申报，即2026年2月28日前对2025财年申报只能做标准申报。

因此，税改对2023、2024财年的申报均没有影响。

所以对于注册JCT时选择简易申报的卖家而言，并不影响今年对2023年的申报，正常做简易申报即可。

Q：什么是简易申报？

A：

简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。

简易申报和标准申报计算方法：

简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）

标准申报税金=JCT-亚马逊相关费用中的JCT(亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费)。

日本消费税的税率

日本JCT消费税的标准税率为10%，减轻税率为8%。

适用于减轻税率的类目有：

1.食物饮品类（不含酒精类饮料及外出餐饮消费）；

2. 周发行频率在两次或以上，通过订阅方式获取的新闻报纸。

（来源：日本税务局）

如何理解国税和地方税？

日本的消费税制含有国税与地方税两个部分。以10%的标准税率来说，其中7.8%归为国税，2.2%划归地方税。

提交时，国税与地方税可以通过一份综合表格申报，无需分开申报，该表格中会明确区分两种税收。

什么是中間申告？

日本JCT的申报首次为年报，申报1次。申报截止时间为纳税期截止之日起2个月内提交。此后根据前一年的纳税额，企业可预缴部分税金，这就叫做中間申告，也称“中期预缴税”或“中期申报”。

实施中期申报的好处在于：

1.对企业而言：有利于平摊税款负担，缓解年末一次性缴纳大额税款而带来的现金流压力。

2.对政府而言：有助于实现全年税收的均衡预收，保障财政收入更为稳定。

如果预缴税额与实际应缴税额存在差异，将按照补退差额的原则进行调整。

按照标准规定，如果上一财年确定的消费税额不足48万日元，纳税人就无需履行消费税中期申报的责任，但是纳税人可以主动向税务局递交“自愿中期申报意向通知”，从而选择执行中期申报。

哪些费用可以申请JCT税务抵扣？

如果卖家可以提供JCT合规发票，一般来说，亚马逊的费用基本都可以申请抵扣，例如亚马逊FBA手续费、广告费用等。

卖家提供的合规发票内容应该包括：

开票人的名称以及消费税税号

2.交易的年月日

3.交易的内容

4.不同税率分别合计的总金额及对应税率

5.不同税率分别合计的消费税额

6.收票人名称

卖家可通过以下路径下载税务抵扣文件：

【卖家平台】-【报告】-【税务文件库】

Q：为什么建议大家注册日本JCT？

A：对于在日本开拓市场的跨境卖家而言，申请日本JCT能够带来合规的税务抵扣及退税、清晰安全的进口清关流程，还有亚马逊专属JCT扶持曝光页面，商品详情界面专属徽章。

因此建议符合注册条件的卖家及早提交JCT注册申请并进行合规申报，确保企业在日本市场稳定发展。