短期偿债能力比率：
包括流动比率（流动资产 / 流动负债）、速动比率（速动资产 / 流动负债，速动资产 = 流动资产- 存货等）、现金比率（货币资金 / 流动负债）等。这些比率可以帮助分析企业用流动资产偿还短期债务的能力.
ABC制造企业资产负债表（部分）
期初数据（单位：万元）
期末数据（单位：万元）
流动比率分析
计算方法
流动比率=流动资产÷流动负债
期初流动比率= 600÷300=2
期末流动比率= 750÷400=1.875
结果分析
从期初到期末，流动比率从2下降到1.875。虽然期末流动比率仍处于较为合理的范围，但下降趋势需要引起关注。这可能是由于流动负债的增长速度((400 - 300)÷300×100% ≈ 33.3%)快于流动资产的增长速度((750-600）÷600×100% = 25%)。
企业在期末时，每1元流动负债有1.875元流动资产作为保障，仍然有一定的短期偿债能力。不过，相比期初，流动资产对流动负债的覆盖程度略有降低。这可能是因为企业扩大了生产规模或增加了短期融资，导致流动负债增加较多。
如果这种趋势继续下去，可能会影响企业的短期偿债安全边际，企业需要关注流动资产的质量和流动性，确保能够有效应对短期债务。
速动比率分析
计算方法
速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款）÷流动负债
期初速动资产= 100 + 30 + 180 = 310 (万元)
期初速动比率= 310÷300 ≈ 1.03
期末速动资产= 150 + 50 + 200 = 400 (万元)
期末速动比率= 400÷400 = 1
结果分析
期初速动比率为1.03，略高于1，说明企业在期初时，不考虑存货的情况下，速动资产能够较好地覆盖流动负债，短期偿债能力较强。
期末速动比率为1，仍然处于合理水平，但较期初有所下降。这主要是因为流动负债的增加幅度大于速动资产的增加幅度。企业需要注意应收账款的回收情况，因为应收账款在速动资产中占比较大，如果应收账款出现逾期或坏账，可能会对速动比率产生不利影响，进而影响短期偿债能力。
现金比率分析
计算方法
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
期初现金比率= (100 + 30)÷300 ≈ 0.43
期末现金比率= (150 + 50)÷400 = 0.5
结果分析
从期初的0.43提高到期末的0.5，企业的现金比率有所上升。这表明企业直接用现金类资产偿还流动负债的能力增强。每1元流动负债对应的现金类资产从0.43元增加到0.5元，说明企业在现金储备方面有所改善。
不过，0.5的现金比率也不算很高，企业可能还需要依赖其他流动资产的变现来偿还债务。企业可以根据自身的经营情况和风险偏好，适当调整现金储备策略，以平衡资金的使用效率和短期偿债风险。
