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好消息！2024年的个人所得税退税已经开放预约。
但是很多朋友貌似没有搞懂如何申请才能更节税，尤其是年终奖比较多的朋友，一旦选错可能多交几千块的税费。
今天详细为大家解释一下到底是如何算的，以及不同人群分别应该选择哪种方式。
首先，年终奖有两种计税方式：单独计税和并入综合所得计税，下面为大家准备的详细解析和选择建议：
一、计税方式1、单独计税
方法：将年终奖除以12个月，按商数匹配月度税率表计算税额，公式为：应纳税额=年终奖*税率-速算扣除数。
税率表：
优点：避免因年终奖并入综合所得导致税率跳档，适合收入较高或年终奖金额较大的情况。
缺点：若年终奖超过一定金额（如“变动区间”），可能导致税后收入不增反降。
2、并入综合所得计税
方法：年终奖与工资、劳务报酬等合并，按全年综合所得适用累进税率（3%-45%）。
汇率表：
公式：应纳税额 = (综合所得+年终奖-6万-专项扣除-专项附加扣除)*税率-速算扣除数。
优点：若综合所得较低或有较多扣除项（如子女教育、房贷利息等），合并后可能适用更低税率。
缺点：高收入者合并后可能触发更高税率级距。
二、哪种更节税？1、选择依据
综合所得高低：
- 综合所得低（扣除后≤0）：并入更优（可能免税）。
- 综合所得中等：需计算比较两种方式。
- 综合所得高（如扣除后≥30万）：单独计税可能更优。
年终奖金额：
- 年终奖较高（如≥3.6万元）：单独计税可能节省更多。
- 年终奖较低（如≤3.6万元）：并入可能更划算。
扣除项多少：
专项附加扣除多（如赡养老人、大病医疗等），并入可能更优。
2、临界点计算（示例）
假设：综合所得（扣除后）为A，年终奖为B，找到使两种方式税额相等的A和B关系，例如：若B=3.6万元，单独计税税额=36000*3%=1080元。
并入时需满足：(A + 36000)*税率-速算扣除数=A*原税率+1080，解得临界点A，超过则单独计税更优。
3、常见变动区间
年终奖落入部分区间时，多发1元可能多缴上千元税，例如：3.6万~3.86万元、14.4万~16.05万元、30万~31.83万元。
三、操作建议1、计算比较：
使用个税APP或公式计算两种方式税额，选择更低者，最简单的方法其实就是申报时，分别选择两种方式，查看对应的结果，然后选择最划算的方案。
2、合理规划：
高收入者可拆分年终奖，避免变动区间；低收入者优先并入。
总得来说，一般情况下，年收入较低的朋友（例如各项扣除后≤0），推荐并入综合所得；年收入较多或年终奖较高的，建议选择单独计税。
温馨提醒：具体哪种方式更划算，需要根据个人年收入及奖金情况计算后判断，或者在“个人所得税APP”里选择不同的方式，查看最终计算结果后进行选择。
如果对个人所得税还有其他疑问，可以千万上一篇（2025年个人所得税退税全攻略：今天预约，手把手教你多“捞金”！）进行详细了解！
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