建立数据台账 分析电商纳税申报收入
2025年03月11日 中国税务报 版次：04
作者：陈成 记者 程丽华 赵敬
本报讯（陈成 记者程丽华赵敬）近日，国家税务总局大连普湾经济区税务局在进行数据风险扫描时发现，某电商企业为小规模纳税人，2021年—2024年的实际申报收入为138.19万元，其中免税收入134.4万元，应税收入仅3.79万元，明显偏低。
普湾经济区税务局干部立刻进行排查，发现抖音平台上有与其名字相近的店铺，人气很高，于是又进一步挖掘其他网络销售平台，发现也有相似名称的店铺在营业。
“我们建立数据台账，详细记录各平台上店铺的交易信息，并将这些数据与店铺申报收入进行比对。2021年—2024年，仅抖音平台，店铺销售额就高达1153万元，与申报数据差距较大。”普湾经济区税务局干部连福栋介绍，锁定风险后，税务干部从交易各个环节入手，查找可能存在的问题，研判其业务真实性和收入完整性。
经过一系列严谨细致的分析，税务干部认为企业有偷逃税嫌疑，第一时间约谈了负责人，现场调取了企业网络销售平台上的订单数据，4年间销售额合计达2000余万元。
“在电商平台进行交易时，由于大量消费者不主动索要发票，该企业仅将开票收入申报纳税，未开票收入则不进行申报。”连福栋说。税务干部指出企业问题，向其说明了依法纳税的重要性，帮助企业负责人树立依法诚信经营意识，并辅导其转为一般纳税人。
企业负责人认识到了自身错误，并积极配合整改，补缴了增值税、个人所得税等税费款及滞纳金。“我以为只有开具发票才需要申报纳税，未开票收入不需要，也没有进行咨询，造成了现在的结果。以后我一定严格遵守税收法律法规，按时如实申报纳税。”该企业负责人表示。
电商卖家这些情况要注意了
2024年，电商企业税务稽查可以说是最严的一年，特别是江浙、福建、深圳、广州等沿海地区，电商企业更是频频爆出被税务稽查补税。
2024年12月20日，国家税务总局会同市场监督管理总局研究起草了《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。
规定内容对健全平台经济治理机制，规范平台经济税收秩序，促进平台经济规范健康持续发展具有重要意义，将促进平台内经营者依法申报纳税。
税务总局前期在部分省市开展的试点表明，超过90%平台内经营者和绝大多数平台内从业人员的税收负担不会因信息报送而增加，而存在虚假申报、偷逃税等不合规行为的高收入者，其税收负担会回归正常水平，这是税收公平的应有之义，有利于进一步营造法治公平的税收营商环境。
那么，电商税对什么样的商家影响最大呢？
一、隐瞒收入，不报或少报收入
不少消费者在电商平台购物后并没有发票需求，让部分电商企业认为不开发票就能不报或少报收入，有的还通过多账号运营，将其中一个账号的收入完全隐匿不报。
这一点先不说税务机关所拥有的大数据系统，《规定》也明确，涉税信息报送工作由互联网平台企业直接完成，无需平台内经营者及从业人员另行报送。
用大白话来说就是，以后电商税不再是由商家自主进行税务申报了，而是由平台来申报。如果我们还沿着错误的道路走下去，后果不堪设想。
二、缺少进项成本票
有税务知识基础的企业主应该会知道，电商企业卖货，主要是收取增值税和所得税，增值税是根据销售额来计算，而所得税是根据企业经营的利润来核算。
国家主要通过这一公式计算税费:(销项票-进项票)x税率=税费
销项票就是电商人卖了货后，给客户开的票。这个很容易理解假如我们卖了66元的货给别人，就要给别人开66元的票，这就是销项票
进项票则是电商人进货，供应商给电商开具的发票。而难就难在进项票
可以说，现在95%以上的厂商、档口都不愿意给小商家开进项票的。此外，电商行业经常涉及个人渠道佣金打款，很多企业对公户直接对私支付，缺乏相应的成本发票。没有进项票，就只能直接按照销售额来算税费，这可是很大的区别
现在一般货物的的增值税在13%，建筑服务是9%，一般现代服务是3%-6%。假设我们行业税率是13%，销售额是1万，那我们交税就要交1300元，剔除成本后你还能赚多少?就问你怕不怕?
需要注意的是，千万不能为了少交税要小聪明，委托他人虚开进项发票否则一旦被稽查，还将被追缴税款并处以罚款。
三、还在刷单的商家
还在刷单的商家也要注意了，要知道，刷单也是没有进项票的，因此刷单的销量也会被计入电商税中。
如果还继续使用这种黑操作，恐怕不能再称之为“喜刷刷”了，而是“苦哈哈”
不过，从另外一个角度看，这反而对中小商家是个好消息，毕竟刷单最严重的一般是大卖家，这在一定程度上也能缩小大中小商家之间的差距，从而营造公平竞争的环境。
当然，除了这三点外，企业的库存核算混乱，导致税务检查时无法提供准确的库存数据等很多行为，都会增加税务风险，
因此电商企业主务必要提高自身申报纳税的合规性，以减少税务风险和潜在的经济损失。
来源：中国税务报、税乎网、财税早餐
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