年终奖个税筹划被罚515万！

著名珠宝公司“莱绅通灵”因高管的年终奖个税问题被税务局处罚：

具体事项如下：

1、2017 年 4 月至 2018年 6 月，公司通过与外部第三方劳务公司（非关联方）签订人事代理合同方式，向部分员工发放了 761.66 万元年度奖金，未能代扣代缴个人所得税。

事项共涉及员工 14 人，其中时任董事、监事和高级管理人员 4人。对此项涉税违法行为，拟处以罚款计 4431483.93 元。

2、2023年8月24日，上述罚款金额调整为5,148,640.83 元。

罚款金额调整的原因：

所涉部分人员因已享受个人全年一次性奖金计税政策，基于不得重复享受全年一次性奖金计税政策，导致应追缴个人所得税金额和拟处罚金额增加。

年终奖怎样申报更合适

了解了这些，我们来回答一个大家关注度比较高的问题：年终奖怎样申报更合适？

1、当年收入（含年终奖）减去6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

这个时候，年终奖选择并入综合所得更合适。

2、当年收入（含年终奖）减去6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000元

这种时候，年终奖选择两种方式都可以。

3、当年收入（含年终奖）减去6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000元

可在年终奖和工资之间进行适当调整，最后的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

这种情况下，年终奖选择单独申报显然更合适。

注意：由于每个人工资薪金数额及构成不同，因此选择哪种计税方式更划算也因人而异，需要具体分析，根据实际情况选择最划算的计税方式。必要时，可以咨询专业的税务师老师！

如何合规发放年终奖？

根据2023年8月发布的最新税务政策，国家税务总局和财政部宣布将“全年一次性奖金”的个税优惠政策延续至2027年底。这意味着，老板和高管可以在未来几年继续通过年终奖来实现合法的税务优化。

然而，年终奖的发放有两种主要方式：

单独申报和综合申报。不同的发放方式会影响税收优化的效果，因此必须根据具体情况进行选择。

1. 单独申报：

通过将年终奖按月收入的12分之一来计算，适用相对较低的月度税率。这种方法适用于年终奖数额较大且低于特定税率档次的员工。

2. 综合申报：

将年收入合并计算，并按综合所得税率表进行征税。通常适用于年收入较低，年终奖不会影响整体税率的情况。

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