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高效省时版摘要：
金税四期上线后，企业税务监管更严格，需关注7大税务风险预警指标。企业所得税与增值税销售额差额超10%会预警，可能被怀疑隐匿或延迟确认收入。工资“两税”比对异常，会被怀疑虚增成本或少缴税。预收账款占销售收入超30%、预付账款为负数且金额大、其他应收款变动异常，尤其是对股东借款，都可能被怀疑隐匿收入或延迟确认收入。期间费用占比与同行业波动过大，会被怀疑虚增成本或隐瞒收入。小规模纳税人连续3个季度销售额接近免征额，或小型微利企业利润接近临界点，可能被怀疑恶意控制开票额度或虚列成本。企业要重视这些风险，确保财务数据合理合规。
以下为文章正文：
如今，金税四期上线，大数据监管愈发严格，企业被税务稽查的几率变高了。据了解，超 70% 的企业因忽视数据异常，埋下税务风险隐患。今天，咱们就聊聊 7 项关键风险预警指标，以及税务局的稽查逻辑。
“两税” 指增值税和企业所得税 。税务局会比对这两个税的收入，查找企业异常。
（一）预警指标
企业所得税收入小于增值税销售额，且差额占比超 10%，就会触发预警。这意味着企业这两项收入差距过大，可能存在问题。
（二）稽查比对数据来源
一般纳税人：比对 12 月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，与《企业所得税年度纳税申报表》主表第 1 行营业收入金额 。
小规模纳税人：对比第四季增值税纳税申报表中销售额累计数，和《企业所得税年度纳税申报表》主表第 1 行营业收入金额 。
（三）异常背后的税务怀疑
一旦出现这种异常，税务局可能怀疑企业隐匿收入或延迟确认收入。企业在处理财务时，要多留意这两税收入的差异，自查是否存在类似情况。
税务局通过比对 “两税” 里的工资薪金，查看企业是否合规。
（一）预警值
正常情况下，个税申报的工资薪金收入，和企业所得税税前扣除的工资数据，差距不应太大。若差距明显，就会触发风险预警。
（二）稽查比对数据来源
个税：数据来自《个人所得税扣缴申报表》里的全年累计收入额。
企业所得税：数据源于《企业所得税年度纳税申报表》中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。
（三）税务局的怀疑方向
税务局可能怀疑企业多列工资虚增成本，或者个税少列工资少缴个税。企业财务人员处理工资税务申报时，务必仔细核对，避免出现这类问题。
（一）预警指标
预收账款占销售收入比例过高（如超过 30%，具体比例可依行业实际调整），就可能存在风险 。
（二）稽查数据来源
预收账款：取自资产负债表中预收账款期末余额。
销售收入：来自利润表中本年营业收入总额。
（三）税务风险推测
税务局可能怀疑企业隐匿收入或延迟确认收入。企业对于预收账款的处理要谨慎，合规操作才能避免风险。
（一）预警指标
预付账款为负数且金额较大，需警惕。这种情况不太正常，可能隐藏税务问题。
（二）稽查数据来源
数据取自资产负债表中预付账款期末余额。
（三）税务风险提示
税务局可能怀疑企业隐瞒收入。若企业预付账款余额为负，要仔细核对是否漏记收入。若是核算问题，申报时应做好重分类，将余额列示在 “应付账款”。
（一）预警指标
其他应收款变动异常，如期末余额 - 期初余额与销售收入比例失衡 。
（二）稽查数据来源
其他应收款：资产负债表中其他应收款期末余额 - 期初余额。
销售收入：利润表中本年营业收入总额。
（三）税务风险关注
这里要特别注意其他应收款是对股东借款的情况 。按财税【2003】158 号文规定，个人股东从公司借款，到纳税年度终了没归还，又没用于公司经营，视同股东分红，需补交 20% 个人所得税。企业要关注股东借款，避免税务风险。
期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用。
（一）预警指标
期间费用占营业收入比例与同行业相比，波动过大。
（二）稽查数据来源
数据来自企业所得税年度纳税申报表。
（三）税务风险洞察
税务局可能怀疑企业隐瞒收入或虚增成本费用。企业要关注期间费用占比，确保财务数据合理合规。
（一）小规模纳税人临界点风险
预警值：小规模纳税人连续 3 个季度增值税申报销售额在 25 万元至 30 万元（接近季度免征额 30 万元） 。若长期季度开票额在 30 万免征额附近，税务局可能怀疑企业恶意控制开票额度，存在虚开发票风险。
（二）小型微利企业临近点风险
预警值：企业年利润接近临界点（如年利润在 280 - 300 万元之间，且年收入较大时） 。此时，税务局可能怀疑企业隐瞒收入、虚列成本。
税务风险关乎企业发展，以上这些风险预警指标，企业一定要重视。每个指标背后，都可能隐藏着税务问题。大家在企业经营中，若遇到过相关风险或处理经验，欢迎分享。关注我，后续为您带来更多税务知识，帮您规避风险，助力企业稳健发展。
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