数电票能不能用PDF入账?财政部明确:2024年,要按这个来才行!

梦之轻松学 2024-06-21 11:55:17

数电票早已经实现全国范围的试点,大家在工作中,基本对数电票有了比较深入的接触和了解。但是,仍旧有人搞不清楚数电票如何入账的问题。今天,我们就聊一下相关问题,供大家参考。

一、数电票有哪几种格式?如何选择?

在聊数电票入账的问题之前,先带大家了解一下数电票的格式。从实操上来看,现阶段,数电票主要有三种格式:PDF、OFD和XML。具体如下:

在数电票中,PDF和ODF格式的文件,没有数字签名只是用来预览和打印,纳税人报销归档保存的必须是含有税务机关数字签名的XML格式文件。这一点在财政部会计司公布的《电子凭证会计数据标准》中早已明确:

简单来说就是:理论上来讲,2024年,大家在接收数电票以后,不论是不是打印,都需要保存含有数字签名的XML格式文件。

不过,实践中是不是需要严格按照规定执行,建议依据企业实际情况,以及当地税务部门口径为准。

二、XML格式的文件,如何取得?

目前,主要有两种方式,可以取得数电票的XML格式文件。我们分别来给大家说一下:

1、由开票方提供

通过电子税务局或第三方电子发票服务平台开具的数电票,会提供多种交付方式和格式下载选择。

开票方可以直接将受票方指定的数电票格式文件,通过邮箱等交付方式,发送给受票方。

2、受票方通过电子税务局-税务数字账户自行下载

登录电子税务局在税务数字账户中即可进行相关操作。具体操作步骤参考如下:

(1)进入发票查询统计-全量发票查询,类型选择数电发票等信息,筛选并勾选需要的数电票。

(2)选择XML格式。

(3)在批量导入导出进度查询中,进行下载。下载完成后,大家根据实际管理需要保存即可。

这种方式,既可以单独下载某个数电票的XML格式文件,也可以批量下载指定期限的所有数电票的XML格式文件。

注:以上操作步骤是以深圳为例,不同地区在具体操作上,可能存在一定差异,请以当地具体的操作流程和要求为准。

三、数电票无纸化报销、入账和归档最新操作流程

数电票无纸化报销是未来的一个必然趋势,目前国家已经在试点单位进行试点操作。依据财政部发布的《电子凭证会计数据标准深化试点操作指南2.0(全面数字化的电子发票)》,试点单位数电票无纸化报销、入账、归档等流程操作如下:

1、总体流程

从开具、交付、验真,到报销、入账、归档的无纸化总体流程,参考如下:

2、开具方操作流程

按规定和要求,开具出符合要求的数电票,然后将含有税务机关数字签名的XML格式电子文件,提供给受票方即可。

这里需要大家注意的是,开票方应务必保证数电票所有数据来源合法、真实可靠和未被纂改。

3、受票方操作流程

受票方主要涉及接收、验真、解析、入账、归档等流程,整个过程用到的都是数电票的XML格式电子文件。具体如下:

(1)接收数电票

受票方通过税务数字账户、电子邮箱等渠道,获取数电票含电子签名的XML格式电子文件。

(2)数电票验真

受票方通过“电子发票服务平台”或“全国增值税发票查验平台”进行票据验真。

(3)数电票解析

通过财政部提供的免费工具,解析出数电票的结构化数据,然后进行报销、入账等操作。

(4)入账操作

受票方应在业务对应的会计入账完成后、会计凭证归档之前,根据实际入账情况,生成符合要求的会计入账信息结构化数据文件。数电票入账后的电子凭证文件由两部分构成:

(5)归档操作

受票方按《会计档案管理办法》(财政部 档案局令第 79号)和《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020]6号)相关要求,进行归档处理。

需要大家注意的是,以上无纸化报销、入账、归档等操作流程目前针对的仅是试点单位,但其他企业也应提前关注。另外,上述涉及的数电票,不包括数电火车票和数电飞机票。

最后,以上内容仅供一般参考,不作为实际操作依据。

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