摘要： 本报告聚焦于深度老龄化背景下养老金所面临的双重困境，即日益枯竭的养老金储备以及显著的养老金收入差距问题。通过深入分析现状、原因，探讨国家在养老金双轨制统一方面的努力，并提出缩小不同群体养老金差距的可行方案，旨在为推动养老金制度的公平与可持续发展提供参考。
一、引言随着我国人口老龄化程度的不断加深，养老金体系承受着前所未有的压力。一方面，老年人口数量快速增长，养老金支出持续攀升，导致养老金储备呈现日益枯竭之势；另一方面，公务员、央国企员工与企业职工、居民之间长期存在的养老金巨大差距，引发了社会公平性的广泛讨论。在此背景下，国家推进养老金双轨制统一的改革意义重大，对保障老年人生活质量、维护社会稳定至关重要。
二、养老金现状剖析养老金储备情况近年来，我国养老金收支缺口逐渐显现。参保职工增速放缓，而退休人员数量急剧增加，使得养老金缴费收入难以满足支出需求。以部分地区为例，过去五年间，养老金支出平均年增长率达到 8%，而缴费收入年增长率仅为 5%，收支失衡问题突出。养老金投资回报率偏低，大部分养老金仅投资于低风险、低收益的国债等领域，投资回报率长期徘徊在 2%-3% 之间，难以实现资产的有效增值，进一步加剧了养老金储备的枯竭风险。养老金收入差距表现公务员与企业职工养老金待遇差距明显。据相关数据，截至 2023 年底，企业退休人员人均每月养老金为 3162 元，养老金替代率平均仅为 40% 左右 ，部分效益不佳企业职工替代率甚至低至 30%. 而公务员退休后养老金替代率普遍能达到 80% 以上央国企员工凭借企业较好的经济效益和福利政策，养老金缴费基数高，企业补充养老保险完善，退休后领取的养老金远高于普通民营企业职工和居民。例如，同年龄段、同地区的央国企中层管理人员养老金是民营企业普通职工的 2-3 倍。据调查，民营企业普通职工养老金多在 2000-3000 元左右，而央国企中层管理人员养老金可达 6000-9000 元左右 。另外，2023 年底城乡居民养老保险退休人员人均每月养老金仅 214 元。三、原因探究制度根源养老金双轨制长期运行，公务员、事业单位人员养老金由财政全额或部分负担，按照退休前工资一定比例计发，待遇稳定且优厚；企业职工则主要依靠社会养老保险，缴费确定型的制度使得养老金待遇受个人缴费、企业经营等因素影响大，两者制度设计差异造成养老金差距先天存在。经济因素企业经营效益参差不齐，部分民营企业为降低成本，按最低标准为职工缴纳养老保险，甚至存在欠费、漏缴现象，导致职工养老金积累不足。而央国企、大型企业资金雄厚，足额甚至超额缴费，为员工退休后高待遇奠定基础。区域经济发展不平衡，东部发达地区企业盈利能力强，职工养老金缴费和待遇相对较高；中西部地区经济相对落后，企业和职工缴费能力有限，养老金水平也较低。人口结构变化深度老龄化使得老年抚养比（退休人员与在职人员之比）持续上升，目前已从十年前的 1:3 上升至接近 1:2，劳动力人口相对减少，养老金缴费人数减少，支出负担加重，加速了养老金储备的消耗，也放大了不同群体间因制度差异导致的养老金待遇差距。四、国家统一双轨制的举措与成效政策推进国家逐步出台一系列政策，推动养老金双轨制改革，将公务员、事业单位纳入社会养老保险体系，实行与企业职工相同的基本养老保险制度，个人和单位共同缴费，按照统一的计发办法确定养老金待遇，从制度层面打破养老金待遇的二元分割。过渡安排为平稳过渡，设立了过渡期，对改革前参加工作、改革后退休的 “中人”，采取过渡性养老金等补偿措施，确保其养老金待遇不出现大幅下降，保障了改革的顺利实施。初步成效部分地区试点显示，公务员、事业单位人员与企业职工养老金待遇差距有所缩小，新入职人员养老金待遇计算方式已基本统一，社会公平性得到一定提升，养老金制度朝着更加合理、可持续方向发展。五、缩小养老金差距方案探讨完善缴费激励机制对按高标准缴费的企业给予税收优惠，如提高企业所得税税前扣除比例至 12%（现行一般为 5%-8%），鼓励企业为职工足额缴纳养老保险，增加职工养老金积累。设立个人缴费补贴制度，对于低收入群体、灵活就业人员按规定足额缴费的，政府给予每月 100-300 元的缴费补贴，提高其参保积极性和养老金待遇水平。优化养老金计发办法建立养老金待遇与物价指数、社会平均工资增长挂钩机制，确保养老金能够跟上经济社会发展步伐，无论是公务员、央国企员工还是企业职工、居民，养老金待遇都能实现合理增长。适当向低收入群体倾斜，在计发养老金时，提高低收入者养老金待遇调整系数 0.05-0.1（根据收入分档设定），缩小因工资基数差异导致的养老金差距。发展补充养老保险大力推广企业年金、职业年金，通过税收递延等政策优惠，引导企业尤其是民营企业建立年金制度，企业和职工共同缴费，作为基本养老金的补充，提高职工退休后总体待遇水平。鼓励个人商业养老保险发展，针对不同收入群体设计多样化产品，政府给予保费补贴或税收减免，拓宽居民养老保障渠道，减轻基本养老金支付压力，间接缩小养老金差距。六、结论下图为网友提供的养老金并轨后进行的优化方案，看起来不是比较符合大多数 人的理想状态，同时也解决了养老金亏空枯竭以及巨额差距的严重问题。
双轨制后养老金提低降高阶梯墨收入示意图
面对深度老龄化带来的养老金困境与收入差距问题，国家统一养老金双轨制已迈出关键步伐，但仍需持续推进改革深化。通过完善缴费激励、优化计发办法、发展补充养老保险等综合措施，有望逐步缩小不同群体间的养老金差距，构建公平、可持续的养老金体系，让全体老年人都能安享晚年。
