内审知识——七种对抗审计的行为,一定要出具处罚建议!

内审师修行与实战 2024-09-10 18:48:44

内审知识——七种对抗审计的行为,一定要出具处罚建议!

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开展审计工作,并不总是顺利,软钉子那是天天有,硬钉子也常常遇到!

软钉子,有时无可奈何!

但对待硬钉子,尤其是恶意对抗的行为,一定要有惩戒手段!否则,审计做不成,也做不好!

有几种行为,大家须重视,亦可编入内审章程或相关奖惩制度内。

1.拒绝配合,拒绝提供资料:凭证、账表、其他文档、证明材料等

有些是以保密名义,有些是以需要领导授权的名义,有些或者说压根儿不存在。

这些都好说,审计直接联系上级部门或公司高层,要求提供权限!

如果仍旧不配合,直接对抗,审计必须出具处罚建议!

甚至经过多方沟通同意配合,但严重拖延审计进度的,也要出具处罚建议,杀鸡儆猴,很有必要!

2.阻挠、妨碍审计开展工作,抗拒、破坏监督检查

审计来了,直接不让进门,或审计到现场后,又被哄了出去!

甚至,有一部分员工,直接与审计人员起冲突,现场打骂,让你什么审计程序也开展不了!

也有一些不那么激烈的,当你调查资料或现场取证时,直接给你破坏掉!

还有一些看似不对抗的,就是躺着你不见,碰到了也以各种借口跑掉,让你去找谁谁谁,反正找一圈也没人搭理你!

3.弄虚作假、隐瞒事实

(1)他们说的全是实话,但隐瞒了关键点,故意误导你!

(2)在实话中掺杂一些瞎话,混淆视听!

(3)全是假话,你只要不去证实,那就没一句真话!

(4)应该知道的,装不知道,装作没这回事儿!

无论是哪种,如果造成审计结论的重大差异,都是弄虚作假的行为,必须出具处罚建议。

有时边界并不好处理,经常会遇到一些粉饰太平的言语,只要不存在故意误导审计结论的,可不归入此类!

4.拒不执行审计决定、审计意见或整改措施的

审计出具的意见、建议,如果对方不认可或有其他建议,需要在审计报告前进行充分沟通!

如果已经沟通好,且经过公司确认,仍旧不执行!

或者一些持续性损失正在发生,审计意见出具后仍不执行的,就算只是为了审计权威,也要出具处罚建议!

对于那些故意对抗的:“我就不听审计意见,你能咋滴?”,那更不需要手软了!

5.打击举报人的

举报,多数是弱势群体针对强势者的。

如果保密措施做的不好,或者举报信息本就只有特定的人才知情,或者实名举报,那被举报者就会知道谁在举报他。

等审计风头过去,那还不狠狠地收拾举报人?

只要发现这种情形,审计一定要为举报人出头,展现担当,对于报复人,一定要狠罚!

6.打击、报复审计人员

正常业务问题,你可以提!

有反对意见和建议,你也可以提!

但你非要用下作手段,比如:恐吓、威胁审计人员或家属;故意摸黑审计人员的声誉;煽动人们与审计对抗,等等。

遇见一例,一定要上报老大,要求重罚!

有必要的话,报警处理!

7.不遵守保密原则,造成不良后果

对个人的舞弊审计刚刚开始,被要求保密的知情人却故意造谣:“某些人收取贿赂,被审计查了!”

然后又列罗被审计人的一系列罪状,审计还没下结论呢,当事人就被抹黑定性了!

或者,本来开展的秘密审计,要求某些人保密,但他们故意泄露给当事人,或某些群体,要么造成恐慌,要么让审计对象提前防范,销毁证据!

这些,可根据其造成影响的恶劣程度提出相应处罚!

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