在企业经营中，与个人工作室的合作越来越普遍。然而，许多企业老板对个人工作室开的发票是否需要代扣代缴个人所得税的问题感到困惑。本文将通过具体的政策文件和实际情况，为大家详细解答这个问题。
具体情况分析企业在与个人工作室合作时，可能面临两种情况：
经营所得：个人工作室是专门从事某项业务的，比如摄影或设计，合同以工作室名义签订。劳务报酬所得：个人提供的是劳务服务，比如明星或网红的形象代言服务，即使有工作室，服务内容本质上仍是劳务报酬。政策依据经营所得：根据《国家税务总局公告2018年第62号》规定，个体工商户取得的经营所得，应由其自行申报纳税。具体条款指出：“个体工商户及其他个人取得的经营所得，按照经营所得项目计算缴纳个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。”这种情况下，如果个人工作室已经在税务局完成了税务登记，并且合同以工作室名义签订，发票也以工作室名义开具，则其取得的收入属于经营所得，企业在支付费用时，不需要代扣代缴个人所得税。劳务报酬所得：如果个人提供的服务属于劳务报酬，如明星、网红的形象代言，根据《国家税务总局关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发﹝1996﹞148号）第五条规定：“纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。”此外，根据《国家税务总局公告2018年第61号》规定：“支付劳务报酬的单位和个人，在支付劳务报酬时，应依法代扣代缴个人所得税。”因此，即使对方有工作室，但如果提供的服务本质上是劳务报酬，那么对方应以个人名义申请代开发票，企业在支付劳务费时需代扣代缴个人所得税。结合以上政策依据，我们可以得出以下结论：经营所得：如果个人工作室是以经营为主，合同和发票均以工作室名义签订和开具，则其收入属于经营所得，企业无需代扣代缴个人所得税。劳务报酬所得：如果个人提供的是劳务报酬服务，即使有工作室，但合同服务本质上是劳务报酬，则需以个人名义代开发票，企业在支付款项时需要代扣代缴个人所得税。建议企业在处理与个人工作室的合作业务时，应首先明确对方提供服务的性质，是经营所得还是劳务报酬所得。根据不同的性质，采取相应的税务处理方式，以确保合规性，避免税务风险。
