房屋租赁究竟要缴哪些税？税率是多少？

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企业出租房屋按这个税率！

12366纳税平台中有过这样一则留言：

问题：

“企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”，按5%征收率计算缴纳增值税，可不可以开5%税率的增值税发票？”

税务局回答：

“一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

单位出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。”

总结如下：

1.一般纳税人出租房屋只有在选择一般计税方法的情况下增值税才适用9%的税率。

2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

3.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

4.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

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房屋租赁要交哪些税？

（含企业和个人）

1个人出租住房如何交税：

1.增值税

个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。

2.附加税

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

3.个人所得税

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

4.房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

5.城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

6.印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2个人出租非住房如何交税：

1.增值税

其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。

（月销售额不超10万元季度不超30万元可以享受免征增值税优惠）。

2.附加税

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。

教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。

地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

3.个人所得税

月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

4.房产税

个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

5.城镇土地使用税

年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。

6.印花税

按租金的千分之一缴纳印花税。

提醒：个人出租房屋可以去税务局代开发票。

企业租赁房屋，如何缴税？

3企业出租房产如何交税：

温馨提示：只要发生相关应税行为，就可以自行开具发票。

当然，如果企业是临时提供的不动产租赁，企业自行开票就可以；但经常性地提供不动产租赁行为，建议增加经营范围。

03

房屋转让要交哪些税？

（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

夫妻离婚

房屋继承

房屋赠与

房屋转让

以上仅供参考。