23年10月收到22年的费用发票，直接计入了利润分配-未分配利润里，做23年度的汇算清缴咋处理？
解答：
2023年的年度汇算清缴不需要做任何处理。
原因：按照描述，2023年10月收到的费用发票，本身却是2022年的费用，会计核算直接计入了“利润分配-未分配”（费用计入肯定是减少了未分配利润），说明该费用在2022年度也没有入账。
因为会计核算在2023年度计入的是股东权益科目（利润分配-未分配利润），而不是损益科目，对2023年度的损益科目和利润总额是没有影响，因此，2023年度企业所得税也不需要做纳税调整。
我比较好奇，直接计入“利润分配-未分配利润”的会计分录是怎么做的？
借：利润分配-未分配利润
贷：？科目
“有借必有贷，借贷必相等。”既然是费用发票，理解是要减少资产与股东权益，或增加负债吧？
如果该笔费用是2022年度的，依照权责发生制原则、真实性原则等，不管是否收到发票，也不管是否实际支出，在2022年度实际发生的时候，会计核算都应该确认。如果在2022年度汇算清缴结束前（2023年5月31日）没有实际收到发票，不得税前扣除，需要做纳税调增；在汇算清缴结束后的2023年10月才收到的，则按规定可以追补扣除，然后申请退还企业所得税或增加税前可弥补亏损额。因此，在正确的会计核算和税务处理的情形下，也是不会对2023年的年度汇算清缴产生影响的。
一、正确的会计处理和税务处理
1、2022年度费用实际发生时：
借：某某费用科目/成本科目
贷：银行存款/应付账款等
2、2023年5月31日前未收到发票，做纳税调增补缴企业所得税。
（1）执行《小企业会计准则》的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
（2）执行《企业会计准则》的会计分录：
借：递延所得税资产
贷：应交税费-应交企业所得税
3、2023年10月实际收到发票
（1）如果是增值税普通发票或不需要抵扣进项税额的，在费用实际发生时，已经计入了成本费用科目，金额无差异的，此时不需要付款的，就不需要做会计分录，只需要将发票作为凭证保存即可。
（2）收到发票，需要付款：
借：应付账款-xx等
应交税费-应交增值税（进项税额）（如有进项税额，且可抵扣）
贷：银行存款
（3）收到发票，税务方面按规定追补扣除，进行专项申报。执行《小企业会计准则》的会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
（4）收到发票，税务方面按规定追补扣除，进行专项申报。执行《企业会计准则》的会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：递延所得税资产
二、错误的会计处理和税务处理，该如何更正呢？
（一）2022年未确认费用的处理
如果企业在2022年度费用实际发生的时候，根本就没有确认该笔费用，属于会计差错。
在税务方面，由于会计处理2022年度是错误的，企业所得税汇算清缴大概率就不会考虑该笔费用，在2022年度汇算清缴也就不会有纳税调增的。
因此，对于这种会计核算与税务处理都是错误的，需要先做会计差错更正，然后税务方面也是需要按规定进行追补扣除。
而提问描述的处理，在2023年10月收到发票，直接计入“利润分配-未分配利润”则属于错上加错。
执行《企业会计准则》的，不但需要追溯调整2022年的会计报表，还需要追溯调整2023年度的会计报表。
1.追溯确认2022年度的成本费用，冲减2023年错误计入“利润分配-未分配利润”：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2.成本费用在2022年度追补扣除，对企业所得税的影响：
（1）退税确认：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
实际退税：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
（2）企业亏损的，追补扣除后增加税前可弥补亏损额：
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
3.调整对2022年度股东权益的影响：
借：利润分配-未分配利润
盈余公积-法定公积金
贷：以前年度损益调整（结平）
说明：调整2022年度的股东权益后，当然就需要调整2023年度的相关期初数。
（二）如果费用是股东个人消费
实务中，民营的中小企业经常会出现老板（股东）将自己个人或家庭的消费产生的发票，拿到企业来报销的情形，有时甚至会出现发票时间已经过了好几年的情况。
作为打工者的会计人员，根本挡不住这些私人老板的霸气，人家想报就要报销，没办法最后一些会计人员就这类费用发票直接计入了“利润分配-未分配利润”，视同是对老板的税后分配。
会计人员这么做，也是现实的无奈。
会计人员这么做，在企业所得税方面是完全正确的，因为公司投资者及其家人的私人消费不得税前扣除。因为是税后列支，没有税前列支，所以在汇算清缴时就不需要做纳税调整。
但是，还需要注意增值税和个人所得税的税务问题。
与企业经营无关的个人消费，不得抵扣进项税额。公司投资者及其家人的私人消费，在公司报销视同分红，还需要按照“股息红利所得”扣缴个人所得税，税率20%。
