违法事实：2021年，合同年租金8558659.72元，成本费用实际列支租金8476601.39元，收到发票金额3396359.72元，未收到发票金额5080241.67元，造成他人少缴房产税304814.50元，印花税2540.12元，个人所得税387066.03元，合计造成他人少缴税款694420.65元。
2022年，合同年租金7833284.8元，成本费用实际列支租金7239118.13元，收到发票金额3621284.8元，未收到发票金额3617833.33元，造成他人少缴房产税217070.00元，印花税1808.92元，个人所得税275644.44元，合计造成他人少缴税款494523.36元。
2023年，合同年租金6935878.20元，成本费用实际列支租金6935878.20元，收到发票金额3630116.80元，未收到发票金额3305761.40元，造成他人少缴房产税198345.68元，印花税1652.88元，个人所得税251867.54元，合计造成他人少缴税款451866.10元。
因该公司未按规定取得发票，造成他人少缴税款1640810.11元，最终被处以罚款82.33万元。
一、无票收入/支出的核心风险纳税义务难以确定无票收入缺乏合法税务凭证，导致销售收入、成本等关键信息难以核实，直接影响纳税义务的界定。多缴或漏缴税款风险企业所得税虚增：无票支出无法税前扣除，可能推高利润，增加25%企业所得税及20%个人所得税负担；增值税争议：未开票收入未及时申报或滞后开票，可能触发增值税纳税义务争议。违规处罚及法律风险未开票行为可能面临1万元以下罚款（情节较轻）或偷税金额50%-5倍的罚款，甚至刑事责任；隐匿收入、虚构成本等行为将加大税务稽查风险。二、合规管理要点规范税务处理流程强制开票机制：发生应税行为且收讫款项时，无论是否开票均需在当期申报；凭证替代方案：对无法取得发票的支出，需留存合同、收据、付款记录等作为合法扣除依据。完善内控体系建立发票管理制度，明确费用报销标准及审核流程；定期开展税务自查，重点核查无票收入申报与支出的真实性。利用政策支持结合结构性减税政策（如研发费用加计扣除、先进制造业增值税优惠），降低合规成本；参考《支持科技创新和制造业发展税费优惠政策指引》，优化税务筹划路径。三、高风险场景应对场景
应对措施
电商等无票收入高发行业
建立无票收入台账，定期填写申报说明备查
小额零星交易无票支出
依据国家税务总局规定，使用内部凭证或对方收款证明入账
供应商无法提供发票
协商补开发票，或通过税务代开渠道解决
通过上述措施，企业可系统性降低无票交易引发的财税风险，同时借助政策红利实现合规与降本增效的平衡
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