企业干不下去了，想注销？有了清税证明就万事大吉了？税务局：照样会作废！
企业注销不是终点！清税证明被作废+强制恢复税务登记！
一、企业清税证明被税务局作废
李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:
你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注销）注销前的股东。***贸易有限公司原取得的《清税证明》（***税一税企清〔2020〕32667号）作废，根据《中华人民共和国公司法》第二十条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》第十九条及第二十条第二款之规定，责成你们重新办理***贸易有限公司解散的税收清算。
我局从2024年3月4日起通过直接送达、邮寄送达等方式均无法将《税务事项通知书》（***税***通 〔2024〕1号）》送达你们处。现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第（二）款规定，将《税务事项通知书》（***税***通〔2024〕1号）公告送达。
请你们及时到我局领取税务文书正本，否则自公告之日起满30日，上述公告内容将作为《税务事项通知书》（***税***通〔2024〕1号）正本被视为送达。
二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记
你公司(现已注销税务登记)因涉嫌偷漏税款，案件正在调查中。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，我局将对你公司恢复税务登记。因你公司法定代表人丛某英拒不配合税务机关执法行为，现予以公告送达。请丛某英自公告发布之日起15日内到我局办理恢复登记手续，并配合税务机关调查。如不配合，公告期满后税务机关将强制恢复税务登记，并移交稽查部门处理，由此产生的后果将由法定代表人丛某英承担。
小编提醒：
清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查！
虚开增值税专用发票的主要风险（2025年实务要点）1. 法律风险刑事责任：虚开增值税专用发票罪最高可判处无期徒刑，并处罚金或没收财产，主观故意和税款损失金额是定罪关键行政处罚：即使未构成犯罪，虚开发票行为仍面临最高50万元罚款，并可能被列入税收违法“黑名单”2. 税务稽查风险四流不一致预警：金税四期系统通过比对合同、资金、物流、发票数据发现异常，例如无真实货物流转或资金回流证据关联交易穿透核查：税务机关重点监控同一控制人关联企业间的异常开票行为，特别是跨省交易和大额发票3. 连带责任风险受票企业牵连：上游开票方暴雷后，受票企业可能被追溯补税，典型案例显示协查周期可达3-5年善意取得举证困难：需同时满足真实交易、发票合规、内容一致、无非法手段等四要件才能免责企业合规处理策略一、交易前防控措施供应商尽调核查供应商经营资质、生产场地、历史完税记录，拒绝与空壳公司交易通过企业征信平台查验异常信息（如参保人数为零、注册地址异常）合同规范明确约定发票类型、税率、开票时间，禁止出现“代开发票”等违规条款大宗交易需附货物签收单、服务验收证明等辅助文件二、交易中发票管理发票内容审核验证发票分类编码与交易内容一致性（如“技术服务费”不得用于劳务派遣）检查货物名称、规格型号等细节是否与合同一致，拒绝笼统品名发票资金支付规范采用公对公转账，备注交易编号，禁止第三方代付或现金支付保存付款凭证与银行流水，确保与发票金额、时间匹配三、交易后证据留存完整证据链：保存合同、物流单据、验收报告、通讯记录等材料至少10年定期自查：每月通过电子底账系统核验进项发票状态，及时作废异常票据四、风险应对机制主动报告：发现可疑发票立即暂停抵扣，并向税务机关提交《情况说明》法律救济：对争议案件可主张“善意取得”或“未造成税款损失”进行抗辩2025年稽查重点警示灵活用工平台：警惕将劳务报酬转换为经营所得开票，人员身份、服务内容需可追溯新业态交易：跨境电商、直播带货等领域的私户收付款、变名开票行为（注：本文所述合规要求以2025年3月现行税收法规为准）
企业注销涉税风险及规避指南（截至2025年03月17日）一、企业注销涉税风险清单存货账实不符风险风险表现：账面存货远大于实际库存（可能因隐瞒销售收入或未结转成本导致）稽查重点：存货损毁原因不明（非正常损失需进项税额转出）或虚开发票冲抵库存往来款项未清理风险典型问题：股东/员工借款未归还，视为分红或工资收入需补缴个税27应付账款未偿还且无法提供清偿证明，需转营业外收入缴纳企业所得税印花税漏缴风险高发领域：购销合同、实收资本、营业账簿等未足额申报稽查手段：穿透核查企业全周期合同及资金流水留抵税额违规处理风险高风险行为：向关联方虚开发票转移留抵税额，可能构成虚开犯罪政策限制：注销后留抵税额不可退税，违规操作将追溯法律责任资产分配税务争议常见错误：存货/固定资产无偿分配股东未视同销售缴纳增值税处罚案例：某企业因未申报设备分配视同销售，被追缴税款并加收滞纳金涉税资料缺失风险法规要求：账簿、凭证、发票需保存至少10年，擅自销毁将面临处罚二、风险规避策略存货合规处理优先低价销售存货，利用小规模纳税人身份降低税负（一般纳税人转小规模可保留进项）损毁存货需区分正常/非正常损失，留存第三方鉴定报告等证据链往来款项清理股东借款需在注销前归还或转为增资（避免视为分红补缴20%个税）应付账款无法支付时，需取得债权人确认函并转入营业外收入全面自查印花税重点核查实收资本、重大合同、营业账簿，按0.5‰-1‰税率补缴利用电子档案系统追溯近10年应税凭证合法处置留抵税额通过真实交易向关联方销售货物转移税额（需价格公允且有物流凭证）禁止虚构交易开具发票，否则触发金税四期“三流不一致”预警规范资产分配流程分配存货/固定资产需按市场价确认收入，同步缴纳增值税及企业所得税签订书面分配协议并留存评估报告等定价依据完善涉税资料管理建立电子档案库备份合同、凭证、账簿（保存期限不少于10年）注销前完成税务健康检查，重点核验申报数据与实物资产匹配性有任何财税、股权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！
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