3月5日，第十四届全国人民代表大会第三次会议在北京开幕。国务院总理李强作政府工作报告。
从稳增长、促改革到扩消费、惠民生，税收作为宏观调控、政府治理的重要工具发挥着关键作用，2025年中国经济怎么走？财税改革如何发力？企业及个人如何把握政策动向？本文将和大家一起读原文、划重点、理思路→
要点一一是因时因势加强和创新宏观调控，推动经济回升向好。围绕扩大有效需求，扎实推进“两重”建设，加力支持“两新”工作，设备购置投资增长15.7%，家电类商品零售额增长12.3%。推动房地产市场止跌回稳，下调住房贷款利率和首付比例，居民存量房贷利息年支出减少约1500亿元，降低交易环节税费水平，扎实推进保交房工作。积极稳定资本市场，加快完善基础性制度，创设互换便利、回购增持再贷款等工具，市场活跃度上升。一次性增加6万亿元地方专项债务限额置换存量隐性债务。稳妥推进地方中小金融机构改革化险。要点背景财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）
对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告（国家税务总局公告2024年第10号）
为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。
要点二二是坚定不移全面深化改革扩大开放，增强发展内生动力。清理废除妨碍全国统一市场的规定做法，制定实施公平竞争审查条例，出台规范地方招商引资的措施。深化国有企业改革，持续优化国有经济布局。提请全国人大常委会审议民营经济促进法草案，改善民营经济发展环境。积极拓展外贸新增长点，进出口结构不断优化，外贸出口对经济增长贡献增大。全面实施跨境服务贸易负面清单。开展增值电信、生物技术、独资医院开放试点。
要点背景2024年1月18日：国家税务总局表态严肃查处违规招商引资的涉税问题
2024年1月18日，国务院新闻办举行税收服务高质量发展新闻发布会，国家税务总局提出，税务部门下一步将认真落实党中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的部署要求，坚持严格规范公正文明执法，持续优化税收征管服务举措，严肃查处违规招商引资中的涉税问题，助力加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场。
2024年7月18日：二十届三中全会要求严禁违法违规给予政策优惠、规范税收优惠政策
2024年7月18日，二十届三中全会通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，提出“清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法。规范地方招商引资法规制度，严禁违法违规给予政策优惠行为”，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制”。
自2024年8月1日起
《公平竞争审查条例》正式施行
第十条 起草单位起草的政策措施，没有法律、行政法规依据或者未经国务院批准，不得含有下列影响生产经营成本的内容：
（一）给予特定经营者税收优惠；
（二）给予特定经营者选择性、差异化的财政奖励或者补贴；
（三）给予特定经营者要素获取、行政事业性收费、政府性基金、社会保险费等方面的优惠；
（四）其他影响生产经营成本的内容。
要点三加大单边开放力度，对所有同中国建交的最不发达国家产品全面给予零关税待遇。扩大单方面免签国家范围，过境免签境内停留时间延长至240小时，入境旅游持续升温。高质量共建“一带一路”成效显著，一批重大工程、民生项目稳步实施。
要点背景
国务院关税税则委员会关于给予最不发达国家100%税目产品零关税待遇的公告（税委会公告2024年第9号）
为扩大对最不发达国家单边开放，实现共同发展，自2024年12月1日起，对原产于同中国建交的最不发达国家100%税目产品适用税率为零的特惠税率。其中，关税配额产品仅将配额内关税税率降为零，配额外关税税率不变。
要点四在肯定成绩的同时，我们也清醒看到面临的问题和挑战。从国际看，世界百年变局加速演进，外部环境更趋复杂严峻，可能对我国贸易、科技等领域造成更大冲击。世界经济增长动能不足，单边主义、保护主义加剧，多边贸易体制受阻，关税壁垒增多，冲击全球产业链供应链稳定，对国际经济循环造成阻碍。地缘政治紧张因素依然较多，影响全球市场预期和投资信心，加剧国际市场波动风险。
全国两会2025年政府工作任务
要点五实施提振消费专项行动。制定提升消费能力、增加优质供给、改善消费环境专项措施，释放多样化、差异化消费潜力，推动消费提质升级。多渠道促进居民增收，推动中低收入群体增收减负，完善劳动者工资正常增长机制。安排超长期特别国债3000亿元支持消费品以旧换新。从放宽准入、减少限制、优化监管等方面入手，扩大健康、养老、托幼、家政等多元化服务供给。创新和丰富消费场景，加快数字、绿色、智能等新型消费发展。落实和优化休假制度，释放文化、旅游、体育等消费潜力。完善免税店政策，推动扩大入境消费。深化国际消费中心城市建设，健全县域商业体系。完善全口径消费统计制度。强化消费者权益保护，营造安全放心消费环境。
要点六纵深推进全国统一大市场建设。加快建立健全基础制度规则，破除地方保护和市场分割，打通市场准入退出、要素配置等方面制约经济循环的卡点堵点，综合整治“内卷式”竞争。实施全国统一大市场建设指引，修订出台新版市场准入负面清单，优化新业态新领域市场准入环境。制定重点领域公平竞争合规指引，改革完善招标投标体制机制。出台健全社会信用体系的政策，构建统一的信用修复制度。完善企业简易退出制度，逐步推广经营主体活动发生地统计。加快建设统一开放的交通运输市场，实施降低全社会物流成本专项行动。
要点七深化财税金融体制改革。开展中央部门零基预算改革试点，支持地方深化零基预算改革，在支出标准、绩效评价等关键制度上积极创新。加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，增加地方自主财力。规范税收优惠政策。积极探索建立激励机制，促进地方在高质量发展中培育财源。严控财政供养人员规模。完善科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融标准体系和基础制度。深化资本市场投融资综合改革，大力推动中长期资金入市，加强战略性力量储备和稳市机制建设。改革优化股票发行上市和并购重组制度。加快多层次债券市场发展。
要点八大力鼓励外商投资。推进服务业扩大开放综合试点示范，推动互联网、文化等领域有序开放，扩大电信、医疗、教育等领域开放试点。鼓励外国投资者扩大再投资，支持参与产业链上下游配套协作。切实保障外资企业在要素获取、资质许可、标准制定、政府采购等方面的国民待遇。加强外资企业服务保障，加快标志性项目落地，持续打造“投资中国”品牌。推动自贸试验区提质增效和扩大改革任务授权，加快推进海南自由贸易港核心政策落地，完善经开区开放发展政策，促进综合保税区转型升级。持续营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，让外资企业更好发展。
要点九更大力度稳定和扩大就业。就业是民生之本。要完善就业优先政策，加大各类资金资源统筹支持力度，促进充分就业、提高就业质量。实施重点领域、重点行业、城乡基层和中小微企业就业支持计划，用足用好稳岗返还、税费减免、就业补贴等政策。
2025年政府工作报告分为“过去一年工作回顾”和“2025年政府工作任务”两个部分，涉税相关内容可以总结为四个方面：
其一，发挥税收政策对经济宏观调控的作用。过去一年，国家通过降低房地产领域交易环节税费水平，推动了房地产市场止跌回稳。
2025年，将继续运用税收工具提振经济，具体手段包括：就业领域减免税费，助力稳定就业、扩大就业、提高就业质量；完善免税店政策，推动扩大入境消费。
其二，扎实推进全国统一大市场建设，持续清理地方不公平税收政策。过去一年，《公平竞争审查条例》正式施行，明确没有法律、行政法规依据或未经国务院批准，不得给予特定经营者税收优惠，不得给予特定经营者选择性、差异化的财政奖励或者补贴。审计署、税务总局、发改委等多部门贯彻落实“严禁违法违规给予政策优惠行为”要求，发文明确严查招商引资过程中的违规返税问题，多地开展违规返税清理行动。
2025年，将继续规范税收优惠政策，可以预见，地方不合法的“税收优惠政策”将逐渐消亡，再生资源、物流运输、灵活用工等对地方税收优惠政策依赖较强的行业将受到重大影响，亟需调整业务模式应对政策变化。
其三，深化财税体制改革。财税体制改革，包括完善财税立法、强化征管体制改革、分配央地财权等重要内容。
2025年政府工作任务强调，要“加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，增加地方自主财力”，首先，消费税立法工作有望迎来关键一步，为全面落实税收法定原则添砖加瓦。其次，部分消费品消费税征收环节后移，从生产环节转向下游的批发零售环节，将对消费税税收征管带来颠覆性变化。据预测，部分行业改革将面临较大阻力。以石化行业为例，相比成品油生产企业，加油站的数量更多、分布更广，征税环节后移，意味着税源将变得非常分散，需要动用更多资源才能实现税收征管覆盖，部分地区还可能存在征管人员不足的问题。最后，如消费税部分划归地方，无疑会拓宽地方财政收入来源，对于缓解地方财政压力有积极作用。
其四，利用税收政策拉动外贸。过去一年，我国对所有建交的最不发达国家产品全面实施零关税待遇。2025年，我国将继续促进综合保税区转型升级，进一步促进国际贸易自由化和便利化，为中国经济高质量发展注入新动能。
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