个人所得税专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、照护3岁以下婴幼儿子女等7项。纳税人应当于每年12月1日-12月31日对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。
1、纳税人婚前享受住房租金的专项附加扣除，本月结婚，配偶享受住房贷款利息的扣除，纳税人1-7月享受的住房租金专项附加扣除需要作废还是1-7月可以扣除，之后月份不再扣除住房租金即可?
答：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。如配偶想享受住房贷款利息的扣除，需要作废纳税人1-7月享受的住房租金专项附加扣除信息。
2、纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除?
不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
3、两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元的赡养老人专项附加扣除的标准？
不可以。为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。
4、住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的?
主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。
5、大病医疗专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“……第十一条 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。第十二条 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。第十三条 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。……”
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行） >的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）：“……第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：……（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。……第十七条 纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。……”
6、纳税人接受继续教育的学历证书在今年领取，学位证明年领取，那么如何填报教育起止时间?哪个时间段可以按照接受继续教育进行专项附加扣除?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行） >的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）规定：“……第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：……（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。……”由于文件表述为“学历（学位）”，因此只要满足学历或学位任一条件，均可进行继续教育专项附加扣除，纳税人可按范围较长的时间进行填报，但最长不可超过48个月。题目中纳税人在不超过48个月前提下可按学位证领取时间确定教育截止时间。
7、子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?
可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
8、我上个月换了新工作，之前已经享受的个税专项附加扣除需要重新申报吗?
需要重新申报。
首先，您的新单位需要采集您的个人信息，成功采集信息后，您需要登录个人所得税App更改扣缴义务人。
具体操作如下：登录个人所得税App，首页选择“重点服务推荐一专项附加扣除”模块 ，点击我要填报。或是选择下方功能栏的“办&查”，点击“专项附加扣除模块”，进入专项附加扣除项目的填报界面。
查询年度选择“2024”，找到您已经填报的专项附加扣除信息，点击查看详情点击“修改”选项，选择“修改申报方式”，选择“通过扣缴义务人申报”，确认您的新单位信息无误后，即可确认修改。
9、2025年需要新增专项附加扣除信息该怎么操作？
点击个人所得税App首页-重点服务推荐-【我要填报】或【填报】，进入专项附加扣除功能页面。
选择要填报的专项附加扣除项目，选择扣除年度“2025”，再将相关信息录入即可。
10、我的子女升学了，需要修改专项附加扣除信息吗？
当子女受教育阶段发生变化时，需要新增一条子女教育专项附加扣除信息，切勿修改或删除以前阶段信息。
子女受教育阶段发生变化是指：子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生。当子女受教育阶段未发生变化，例如小升初(都属于义务教育阶段)，如发生了学校信息的变化，只需在原记录中修改“就读学校”即可，无需修改“当前受教育阶段开始时间”。
11、首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的相关规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。
12、全年一次性奖金如何计算个人所得税？
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定：“一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
13、全年一次性奖金个人所得税应什么时候申报？若全年一次性奖金2024年12月份发放，在2025年1月申报是否使用了2025年的单独计税次数？
全年一次性奖金个人所得税应在发放次月履行纳税义务。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。
若2024年12月发放，属于2024年度，应在2025年1月申报期申报；若2025年1月发放，属于2025年度，应在2025年2月申报期申报。
14、为什么要进行专项附加扣除信息确认？
根据《国家税务总局关于修订发布 〈个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行） 〉的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第九条规定：“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再办理专项附加扣除。”
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