违法事实 你单位为使员工个人和非员工个人少缴纳个人所得税,通过南昌**云科技有限公司代收代付的方式向你单位员工发放工资 6686262.87 元,向非员工个人发放劳务报酬 283905.67元。你单位少代扣代缴员工“工资薪金所得”个人所得税1028121.09 元,其中 2021年少代扣代缴 21314.01元,2022 年少代扣代缴329418.54元,2023 年少代扣代缴 677388.54 元；少代扣代缴非员工劳务报酬个人所得税 52335.49 元。
违法行为类型 -
处罚结果 对你单位通过账外方式向员工发放工资未代扣代缴的个人所得税处应扣未扣税款百分之五十的罚款,其中
2021年罚款计21314.01×50%=10657.02元,
2022年罚款计329418.54×50%=164709.32元,
2023年罚款计677388.54×50%=338694.30元；
对你单位通过账外方式向非员工发放劳务报酬未代扣代缴的个人所得税处应扣未扣税款百分之五十的罚款,其中
2020年罚款计18600×50%=9300元,
2021年罚款计7448×50%=3724元,
2022年罚款计25415.89×50%=12707.95元,
2023年罚款计871.60×50%=435.80元。
合计处罚款540228.39元。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定。
代发工资被查！这些发工资方式查到必罚！1.通过个人账户发工资，违法！
一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
除此之外，深圳市中级人民法院劳动争议审判庭法官邢蓓华提醒：
2.多发工资不交社保，违法！
在求职过程中，有一些人发现缴纳社保后，每月到手的钱会少。有的用人单位会以此为由，说服劳动者不缴社保、多发工资，而有的劳动者也愿意到手的钱多一些。
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给缴社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
3.用人单位任性扣工资，违法！
有的用人单位为防止员工跳槽，会扣下员工一部分工资留到年底再发。如果劳动合同中没有约定，这种情况属于拖欠工资，员工可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。
此外，还有的企业存在上班迟到扣工资、请一天假扣三天工资的任性规定。
事实上，国务院曾施行的《企业职工奖惩条例》已在2008年1月15日废止，用人单位不能再根据该条例的规定在规章制度中随意设立罚款条款。
4.单位不发工资条，违法！
我国《工资支付暂行规定》第六条第三款规定：用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。
单位发工资代扣代缴个人所得税后，不向员工提供类似“工资条”的个人所得和已扣缴税款等信息，属于违法行为！
5.大量员工个税零申报，违法！
有的企业为了避税，个税长期零申报。长期零申报个税且与财务报表数据和社保申报数据不一致，不符合实际情况的纳税行为，会引起税务机关的注意，成为评估核查对象。
发工资的这些情形不能有收入申报容易引起税务局重点关注，以下11种情形，需要企业和会计重点注意。
1.故意混淆劳务和工资申报。
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但按照工资进行申报。
2.单位员工的工资长期为0元、5000元。
如果员工薪酬长期为0元，会被怀疑存在皮包公司虚开发票、规避个税的行为。结合企业经营情况如发票开具等方面数据，会被税务部门重点关注、列入日常监控对象。
3.部分规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。税务机关会依靠金税四期系统中的同行业信息和征管数据来分析企业可能出现的税收方面的问题。
4.补贴不申报个税。
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。
5.公司年终存在向自然人股东分红未代扣个税现象。
6.虚增人员分摊工资。
7.存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税，支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是未申报个税现象。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
8.随意变更税目，错误适用税目。个别公司存在人为随意变更个税申报的税目，如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”或“经营所得”，以及将“股息、红利所得”变更为“工资薪金所得”等达到少缴个人所得税现象。
9.年终一次性奖金只能按规定享受一次，有部分单位存在一直已发放、从来未申报现象。
10.扣缴义务人在填报申报表时随意添加免税项目。目前条件下，绝大多数人是没有免税项目的，免税项目要符合个人所得税法的规定才可以填报。
11.党费、年金等费用填入其它项目。党费不是扣除项目，年金有专门的填报栏目。
12.对申报收入数据随意加工，填报数据不实。申报收入要求如实，有单位对政策理解错误，在申报收入时填入已扣除三险一金和基本扣除数字，造成扣除项目重复计算，导致少缴税款。
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