一般涉及到出口退税的企业就是生产型企业和贸易企业了，出口退税是这类企业享受的一个税费优惠政策。那么，贸易企业出口退税退的是哪部分的税？出口退税分录怎么处理？2024海南出口退税的优惠政策有哪些？下面博宇会计的小博给大家详细解答。

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贸易企业出口退税退的是增值税和消费税。

1、增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人出口货物，税率为零。这意味着，出口企业在出口货物时可以申请退还已缴纳的增值税。增值税是指对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。

因此，出口退税中退还的增值税，实际上是企业为了生产出口货物而购买的原材料、设备等所含的已缴纳的增值税。

2、消费税

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种税。因此，如果出口企业出口的货物属于应税消费品，则可以申请退还已缴纳的消费税。

总的来说，贸易企业出口退税退的是为了生产出口货物而已经缴纳的增值税和消费税。这种退税政策旨在鼓励出口，提高本国产品在国际市场上的竞争力。

1、货物出口

货物出口已经确认收入时，根据出口销售额(FOB价)：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入/其他业务收入

2、不免抵的进项税转出

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、出口退税(返现金)

借：其他应收款——应收退税款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

4、出口退税低内销增值税

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、免抵税额的结转

借：应交税费—应交增值税—销项税额（内销销项税）

贷：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

应交税费—应交增值税—转出未交增值税

借： 应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

1、出口免税并退税政策：该政策为出口商品提供双重优惠，即免除出口环节的增值税，并退还出口前各环节已缴纳的进项税额，确保出口商品实现零税负，遵循“全额退税”原则，以支持出口业务发展。

2、出口免税不退税政策：此政策规定，对于特定出口商品或已享受免税购进的原材料，免征出口环节增值税，但不再退还购进时支付的进项税额，适用于特定免税商品及特定情况下的出口业务。

3、出口征税政策：该政策针对国家限制或禁止出口的货物，将其出口环节视同国内销售，征收正常增值税，以体现国家对特定出口货物的调控意图。

4、高新技术企业出口退税优待：为鼓励高新技术产品出口，经海关认定的高新技术企业可享受出口退税优惠，退税比例根据企业实际情况和出口规模确定，最高可达出口货物价值的17%，以强化高新技术产品的国际竞争力。

5、出口加工区企业退税制度：在出口加工区内注册的企业，其出口产品经海关审核确认后，可享受退还增值税和消费税的政策，退税额度依据实际缴纳的税额计算，但设有上限，确保退税政策的公平性与有效性。

6、跨境电商出口退税政策：为促进跨境电商发展，海南地区跨境电商企业出口产品经海关核准后，可享受增值税和消费税的退税优惠，退税额度依据企业出口规模及实际经营情况灵活确定，以支持跨境电商企业的国际化拓展。

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