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IPO问答133：天助畅运——实际控制人为公司员工代付薪酬会计处理

实际控制人代收代付相关收入和支出的具体情况、相关流水金额（流入、流出总额）、用途、交易对手方，说明是否纳入会计核算、整改

收购行为涉及的会计处理（购买日的确认，购买日可辨认资产、负债公允价值的确定过程和商誉的初始确认等），是否符合《企业会计准

销售返利结算方式及会计处理方式，是否符合《企业会计准则》的规定及行业惯例。公司计提的销售返利均为折扣返利，结算方式为允许

结合业务模式、业务流程等，说明不同类型产品成本归集、核算及结转的方法、过程，内部控制的关键环节，营业成本核算是否准确、完

退换货会计处理方式及核算方式公司退换货业务处理流程为：客户与销售人员沟通确认退换货需求，符合公司退换货要求的，由销售人员

报告期内，公司对已背书未到期应收票据的具体会计核算方法如下:复制表格票据类型情形会计处理银行承兑汇票公司背书转让银行承兑

产品质量维修费用的相关会计处理①当期实际发生售后服务费时公司根据已实现销售的设备当期实际领用材料金额、运费以及实际发生的

报告期内采购返利的会计处理符合企业会计准则的规定公司对供应商给予的采购返利已进行适当的会计处理，具体如下:项目返利结算时

期后退换货会计处理的合规性（1）退换货的会计处理公司发生退换货的概率较小，退换货金额占销售收入的比例也较低，故公司在发生

退货政策的合理性。根据保荐工作报告，报告期内，发行人因客户下错订单和客户使用量小于采购量产生的退货合计金额分别为33.8

结合涉诉房产目前的使用情况说明与福运快达完成第一阶段合作运营后即选择终止合作的原因及合理性，向福运快达支付的补偿金时间、

材料入库和再次用于其他电站建设过程中的会计处理方式，对相关电站资产和材料的核算是否准确公司电站拆除的会计处理方式如下：阶

报告期各期，发行人实际发生的质量保证金使用金额均较小。相关会计处理如下：当期计提时：根据各项目当期收入*计提比例，计提产

报告期内，发行人签订的外汇远期合约相关会计处理如下：1、合同日：公司在签署外汇远期合约时，不作任何会计处理。2、资产负债

报告期内，公司为促进产品销售和配合平台活动，开展了多种促销活动，电商平台主要促销政策的情况如下：促销政策具体标准具体会计

（二）后续计量 1、无形资产-特许经营权按照直线法在剩余特许经营期限内计提摊销，计入当期制造费用后结转至营业成本，具体

1、根据 BOO 项目相关补充协议，BOO 项目运营期为 30 年，考虑运营期结束后净残值率为 0，确认的无形资产在运

“7.社会资本方根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，社会资本方应当按照《企

虽然发行人拥有的BOO协议对年度垃圾处理量有最低保底量，但垃圾处理单价不固定，因此发行人无最低保底收入；不存在无条件收取

（2）预计负债核算不准确的规范整改情况针对该事项，保荐机构已督促发行人实施如下整改措施：①将截至2023年12月31日党