今天看到一个朋友问，为什么退休养老金计发月数是139个月？这是怎样计算出来的呢？是不是意味着我们的养老金只会发放139个月，139个月之后就会有什么变化呢？

1997年我国统一实施统筹账户和个人账户养老制度的时候，个人账户养老金也有一个计发月数。当时的计发月数是120个月。

在那个时候，很多人就提出了异议，女性50岁或者55岁退休、男性60岁退休，人们领取养老金的时间是相差很大的，统一使用120个月也是一种相对的不公平。

于是在2005年国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中，重新规定了养老金的计算办法，推出了新的计发月数制度。

当时的计发月数是通过附件的方式发布了一张表，从40岁到70岁不等。其中，大家最常用的就是男性60岁退休的计发月数139个月。其实，其他年龄都有对应的计发月数，比如说40岁是233个月，45岁是216个月，50岁是195个月，55岁是170个月，65岁是101个月，70岁是56个月。40岁以内或70岁以上退休，都是按照40岁和70岁的计发月数来计算。

国家出台的计算方式，是一个非常复杂的指数计算公式。主要是结合城镇人口平均预期寿命、退休年龄、个人账户的记账利率或投资收益率计算出来的。目的是假设每月领取的个人账户养老金不变，在规定的预期利率情况下，达到人均预期寿命时，恰好把个人账户的钱领完。

139个月，是按照60岁退休，2000年第五次人口普查的城镇零岁新生儿的预期寿命75.21岁（实际是四舍五入后的值75岁）、通过假设记账利率和投资收益率为4%计算出来的，计算出来之后也是按照四舍五入取的整数。

随着经济社会的不断发展，人们生活水平不断提高，医疗科技水平也在提高，所以人们预期寿命也在增长。虽然现在已经不公布城镇人口预期寿命了，但是对比我们发现预期寿命提高了很多。2000年人均预期寿命是71.4岁，而2023年已经达到了78.6岁。

领取个人账户养老金不变这种假设是不符合规定的，因为按照1997年出台的养老保险个人账户管理办法，每次养老金增长以后，个人账户的支出额度都要按照本人养老金增长率而增加。前些年由于一些老人养老金增长速度很快，七八年把个人账户余额领取完毕的情况非常普遍。

当然，无论是何时把个人账户余额领取完毕，影响的只是参保人去世以后的个人继承。本人的养老金部分还会有统筹账户部分支付等额的个人账户养老金，确保退休待遇不降低。

另外，养老保险个人账户的记账利率也比过去变动很大。2016~2022年，记账利率一直在6%~8%以上。但是去年是3.97%，今年似乎是2.62%。

还有，女性不仅退休年龄早，实际上预期寿命也比男性普遍高出4~5岁以上。

根据以上的情况来看，确实我们的个人账户计发月数制度需要完善。人力资源和社会保障事业发展十四五规划中就明确提到了完善有关制度。现在，最新的退休年龄规定已经出台了，预计2024年底以前应当也会出台新的计发月数制度吧。