银行余额调节表是一种用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额差异的工具，是基于企业银行存款日记账和银行对账单这两个重要的记录来编制的。
准备工作
收集企业银行存款日记账和银行对账单。银行存款日记账应包含企业记录的所有银行存款收支业务，包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额等信息。银行对账单则是银行提供的企业账户交易明细，同样有日期、交易金额和余额等内容。
找出未达账项
企业已收，银行未收的项目：
查找企业已经记录为收入，但银行尚未记录的交易。例如，企业在11月30日收到客户的转账支票，金额为5000元，已入账，但银行由于当天业务繁忙未及时处理，该笔款项未在银行对账单中显示。
企业已付，银行未付的项目：
寻找企业已经记录为支出，但银行尚未记录的交易。比如，企业在11月28日开出一张支票支付货款，金额为3000元，企业已记账，但供应商尚未到银行兑现支票，银行对账单中没有此笔支出。
银行已收，企业未收的项目：
查看银行对账单上有而企业银行存款日记账中没有的收入项目。例如，银行支付企业的利息收入，金额为200元，银行对账单已记录，但企业尚未收到通知，未记账。
银行已付，企业未付的项目：
找出银行对账单上已记录支出，而企业尚未记录的项目。像银行扣除的账户管理费100元，银行对账单已体现，企业还没记账。
调节表编制示例：
假设企业银行存款日记账余额为100000元，银行对账单余额为98000元。
发现企业已收，银行未收的款项为4000元；企业已付，银行未付的款项为1000元；银行已收，企业未收的款项为2000元；银行已付，企业未付的款项为1000元。
在调节表左侧（企业银行存款日记账余额）列写：
企业银行存款日记账余额：100000元
加：银行已收，企业未收：2000元
减：银行已付，企业未付：1000元
调节后的余额：101000元
在调节表右侧（银行对账单余额）列写：
银行对账单余额：98000元
加：企业已收，银行未收：4000元
减：企业已付，银行未付：1000元
调节后的余额：101000元
核对与检查
编制完成后，核对调节后的余额是否相等。如果相等，说明调节表编制正确，企业银行存款日记账和银行对账单之间的差异是由于正常的未达账项引起的。如果不相等，则需要重新检查未达账项的查找是否完整，调节项目的计算和添加是否正确。
