解答：
提问的表述不太清晰，可能表述的意思是：去年年终计提的“应交税费-应交企业所得税”余额，大于汇算清缴时实际补税金额，在汇算清缴后该如何做会计分录？
对于会计核算，我们首先要搞清楚企业执行的会计准则，因为《企业会计准则》与《小企业会计准则》对于涉及到跨年度的所得税会计处理是不一样的。
一、执行《小企业会计准则》的执行《小企业会计准则》，不需要考虑递延所得税的问题，涉及到会计差错的也不需要追溯调整，因此，上年度计提的“应交税费-应交企业所得税”账面余额，大于汇算清缴实际补税金额的，会计分录如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（实际补税金额）
所得税费用（差额）
二、执行《企业会计准则》的执行《企业会计准则》的所得税会计处理比较复杂，需要考虑递延所得税的问题；同时，对于跨年度的所得税会计处理，还要考虑会计差错更正的追溯调整问题。
需要考虑递延所得税的问题，就需要对税会差异区分永久性差异、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（一）永久性差异引起的
1.补税和冲销多计提的金额：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（实际补税金额）
以前年度损益调整（差额）
2.调整留存收益：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
盈余公积-法定公积金
3.实务案例
包括但不限于：
（1）会计核算时，错误地以为企业不满足小型微利企业的标准；
（2）会计核算时，没有考虑研发费用、残疾人工资等加计扣除优惠政策，或少计的；
（3）会计核算时，没有考虑到免税收入、减计收入等优惠政策。
（二）应纳税暂时性差异引起的
1.会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（实际补税金额）
递延所得税负债（差额）
2.实务案例
包括但不限于：
（1）会计核算时，没有考虑要享受固定资产一次性税前扣除，但汇算清缴选择享受的；
（2）会计核算时，对分期收款销售商品、融资租赁直接租赁一次性确认收入，税务分期确认收入，年终所得税会计没有注意到该税会差异的。
（三）可抵扣暂时性差异引起的
1.会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（实际补税金额）
递延所得税资产（差额）
2.实务案例
包括但不限于：
（1）会计核算时，以前年度计提坏账准备、存货跌价准备、资产减资准备的，不得税前扣除会计核算确认有“递延所得税资产”，本年度资产损失实际扣除纳税调减的；
（2）企业以前年度取得政府补贴，会计核算计入“递延收益”，税务上按照征税收入处理的，本年度纳税调减的。
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