最近有粉丝朋友咨询小博关于出口退税的相关问题，例如，出口退税率为0退税率怎么处理？2024年海南出口退税的基本流程有哪些？企业出口退税五联发票如何申请？下面博宇会计的小博给您讲解一下这块。
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一、出口退税率为0退税率怎么处理？退税率为0的产品,就是取消退税的产品;一般情况下是国家不鼓励出口或限制出口的产品。按照规定是要按内销处理的,账务处理就按内销业务,记内销收入，提销项,对应进项票可以抵扣.如果必须出口该种产品的话。只能在和外商报价的时候,不要考虑退税的因素了。
出口退税零税率的处理方式主要有以下2种：
1、出口免税
即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣。
2、出口征税
即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。
出口退税率为零的货物视同内销,计提销项税额.具体操作是:
将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款。
再根据下列公式计算销项税金:
1、一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
2、一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物,以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣）
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
再其次,该货物的进项税额不需作转出,可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可以从成本科目转入进项税额科目。
二、2024年海南出口退税的基本流程有哪些？出口退税的基本流程如下：
1、先在网上领取核销单，登录系统，进入系统之后，选择出口收汇，最后再选择核销单申领。
2、领到核销单之后，按照上面的操作申领过的电子口岸IC卡，以及上面的介绍信，领到这两样东西后，就可以去外汇管理局领取。
3、接下来是最重要的一步，就是制止核销单备案，按照上面的说明登录系统选择出口收汇，最后再选择口岸备案。
4、办理报关手续
（1）可以找货代，然后告知这次出口的最终地点，重量以及时间，他们会根据公司给出报价。
（2）把这一次的出口货物编制委托书加盖公章给货代。
（3）和货代做好装箱，要和他们对接好什么时间出船。
（4）把这次所有的相关资料一定要报给货代。
（5）货代要报关。
（6）在原本预定的时间里装箱，要将装箱单给填好。
（7）一般情况下都是在装箱2~3天之后会出船。
（8）出船之后的2~3天之内，货代会传给公司出的海运提单。
（9）报关后40天货代会寄给公司海关报关资料。
总之，符合条件的出口退税企业，不仅要对出口退税相关政策进行了解和把握，同时也要切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，进而确保出口退税工作地顺利进行。
三、企业出口退税五联发票如何申请？企业根据经营的需要，可以申请使用不同类型的发票。目前，发票的申请与领用都可以通过网上操作来实现，非常方便。接下来，对于如何申请新票种的发票与领用步骤进行简单的说明。
1、当企业需要申请新票种的发票时，如出口五联发票，首先要登录电子税务局，进入到发票票种核定申请界面，进行操作。
2、填写发票票种核定申请表，增加票种核定，在发票类型的下拉菜单中选择需要的发票类型，例如，如果要申请出口五联发票，请选择“增值税普通发票(五联)”。保存后提交申请表，等待审核。
3、一般3-5个工作日，税务局会审核完毕。您可以登陆电子税务局，在网上申请文书结果查询及领取界面，跟进审核状态。如果审核不通过，请修改申请重新提交。审核通过后，企业就可以申领该票种的发票了。
4、当需要申领发票时，接入金税盘或税控盘，登陆开票软件。进入“网上申领-发票申领”界面。
5、需要注意的是，票种信息并不会自动同步，因此，首次申领新票种的发票，先要点击发票类型旁边的“更新”按键，同步企业的票种信息，这时就能看到所有企业可以申领的发票类型了。
6、按照正常步骤申领发票，选择自取或快递，领用发票进行使用。
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