这两天超强台风“摩羯”成为人们关注的焦点，截至9月7日17时，受台风“摩羯”影响，全市受灾人口126.81万人，造成经济损失263亿余元。那么，海南企业资产损失税前扣除会被稽查吗？海南台风过后，企业进行税前扣除的流程有哪些？今天博宇会计的小博就详细说说。
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一、海南企业资产损失税前扣除会被稽查吗？台风过后，企业遭受的资产损失，如存货损失、固定资产毁损等，是可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的。税务稽查是税务机关对企业税务申报情况的常规检查，包括但不限于资产损失的申报。税务机关会根据企业的申报资料进行审核，以确保申报的损失真实、合法。
税务稽查可能会涉及到以下4个方面：
1、损失的真实性：税务机关会核实企业申报的损失是否真实发生，是否有相应的证据支持，如资产损毁的照片、维修记录、保险公司的理赔记录等。
2、损失的合法性：审核损失是否符合税法规定的扣除条件，比如是否属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失。
3、申报的合规性：检查企业是否按照规定的程序和要求进行了申报，包括是否正确填写了《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等。
4、资料的完整性：税务机关会检查企业是否保存了完整的资产损失相关资料，以备税务稽查时使用。
企业应确保所有申报资料的真实性和完整性，以配合税务机关的稽查工作。如果税务机关在稽查过程中发现问题，可能会要求企业进行补充说明或调整申报。如果企业确实存在违规行为，可能会面临税务行政处罚。因此，企业在申报资产损失税前扣除时，应严格按照相关法律法规和政策要求进行。
二、海南台风过后，企业进行税前扣除的流程有哪些？企业在遇到台风、暴雨等自然灾害造成的损失时，可以依据《企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策，在计算应纳税所得额时扣除相应的损失。以下是税前扣除的申报方式和流程的详细说明：
1、损失的确认：对于毁损、报废的固定资产或存货，企业应以账面净值或成本减去残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额作为损失，在计算应纳税所得额时予以扣除。
2、申报方式：企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），这是企业所得税年度纳税申报表的一部分。企业应将资产损失申报材料和纳税资料作为附件一并报送税务机关。
3、申报类型：资产损失的申报分为清单申报和专项申报两种形式。清单申报适用于企业在正常经营管理活动中发生的一些常见损失，如存货的正常损耗、固定资产的正常报废等。专项申报适用于除清单申报以外的资产损失，需要企业提供更详细的资料和说明。
4、资料留存备查：企业在申报扣除资产损失时，不再需要向税务机关报送资产损失相关的资料，但必须将相关资料留存备查。这些资料包括但不限于存货盘点表、存货保管人的情况说明、企业内部责任认定文件、存货计税成本的确定依据等。
5、追补扣除：如果企业在以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，可以按照规定向税务机关进行专项申报扣除。实际资产损失可以追补至损失发生年度扣除，法定资产损失则在申报年度扣除。
6、税务机关的监督：税务机关将对企业自行申报扣除和经审批扣除的资产损失进行纳税检查，确保所提供的证据真实、合法、合理。
7、相关法规：企业在进行资产损失税前扣除时，应参照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》等相关法规和公告。
通过上述流程，企业可以合法、合规地申报税前扣除，减轻自然灾害带来的税务负担。在实际操作中，企业应密切关注税务机关发布的最新政策和指导，确保申报工作的准确性和及时性。
三、台风资产损失常见问题有6点常见问题，具体如下：
1、在台风自然灾害中，非管理不善造成的受损商品进项税额是否需要做进项转出？
不需要。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十八条的规定，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
因此，上述自然灾害造成的损失，不属于进项税额不得从销项税额中抵扣的非正常损失的范围，故其进项税额可以抵扣，无需做进项转出。
2、被保险人获得的保险赔付是否需要征收增值税？
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。
3、车船税受台风影响报废的车船可以退还车船税吗？
《中华人民共和国车船税法实施条例》规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
4、企业发生的资产损失，应如何扣除？
按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
5、追补后发生多缴税款或亏损如何处理？
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款。可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
6、企业申报资产损失税前扣除时，是否需要向税务机关提供证据资料证明？
不需要。仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
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