股权转让是商业活动中常见的一种资产变现方式。许多企业主由于资金需求或投资其他企业，会选择出售持有的股份以获得现金。那么，自然人股权转让要交什么税？海南公司股权转让需要哪些材料及流程？股权转让有哪些风险点要注意？下面就让博宇会计的小博给大家详细说说。

图源：pexels

一、自然人股权转让要交什么税？

（1）个人所得税

按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%；个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。个人所得税应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%。

（2） 增值税

个人转让非上市公司股权，不属于增值税纳税范围，不征收增值税（非上市公司的股权通常不属于有价证券）；个人转让上市公司的股权（包括主板、中小板、创业板、科创板），免征增值税；个人转让新三板的股权，可能按照”转入金融商品“缴纳增值税，也可能不交。具体该交还是不交，咨询当地税务主管部门。

总之一句话：自然人转让股权不交增值税，也不缴个人所得税。可能例外的就是，个人转让新三板股权的情形。

（3）印花税

按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为0.05%；个人转让上市公司股权缴纳印花税，税率为0.1%（出让方单边征收）。

二、海南公司股权转让需要哪些材料及流程？

需要的材料：

1、转让协议；　　

2、股东会决议；　

3、资产负债表；　　

4、个人股东变动情况说明；　　

5、新旧章程；　　

6、个人所得税自行纳税申报表；

7、个人所得税基础信息表；

8、个人所得税基础信息表；　　

9、出资情况和利润分配情况说明；　　

11、老股东名册；　　

12、授权委托书。　　

被投资企业网上备案，受让方网上备案，还需转让双方身份证原件，公章，营业执照 副本;　

需要流程如下：　　

1、取得其他股东合伙人的同意；　

2、签署股权股份转让协议；　　

3、召开股东合伙人会；　　

4、取得完税证明；　

5、办理变更登记。

公司转让属于工商变更范畴，还包括法人变更、地址变更等项目。

三、股权转让有哪些风险点要注意？

1、注册资本实缴0元，股东0元转股也是要缴税

对此有人有疑问了，根据规定，应纳税所得额=收入-财产原值-合理费用，我的转股收入是0元，财产原值也是0元，就不用缴纳个税了。

这种想法是错误的，如果股权对应的净资产份额大于0，则对于0元转股，也是需要缴税的。根据国家税务总局公告2014年第67号文规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

2、股权转让完成，即使未收到转让款，也要缴税

根据《股权转让所得个人所得税管理办法试行》规定，只要股权转让完成，即使没有收到转让款项也要缴纳个税，并非是收到转让款才缴税。

3、个人转股过程中收到的违约金，征收个税

根据国税函〔2006〕866号文规定，股权转让后，转让方个人因受让方人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个税。

4、个人以股权投资，也应缴纳个税

根据财税〔2015〕41号文规定，个人以非货币资产投资，属于个人转让和投资同时发生，对个人非货币资产转让所得，按“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税。

5、股东撤资应按“股权转让”缴纳个税

根据国家税务总局公告2011年第41号文相关规定，个人因撤资从被投资企业取得的款项，属于个税应税收入，应按“财产转让所得”计缴个税。当然如果取得款项低于股权对应的净资产份额，视为股权转让收入偏低，税务机关有权核定征收。

防范措施：

1、尽职调查：在股权转让前，受让方应对目标公司和拟受让的股权进行详细的尽职调查，了解真实情况，评估风险。

2、专业咨询：寻求专业机构或人士就股权转让中可能存在的风险进行论证和评估，比如找我们海南博宇的专业人员咨询。

3、明确协议条款：在股权转让协议中明确约定各项条款，包括股权转让的价格、数量、支付方式、履行期限、违约责任等。

4、及时办理变更登记：在签订股权转让协议后，及时办理股权变更登记手续，确保受让人的股东身份得到确认。

总之，股权转让涉及多方面的风险点，需要出让方和受让方在合同签订、履行过程中以及股权本身等多个方面予以注意和防范。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，如需转载请标明出处。内容仅供参考交流，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。