昨天(2024年11月28日)发布了一篇小文，题目是《精算养老金：副高五级薪级38级过渡期后退休养老金预测》，详细介绍了退休后预发养老金9235.31元、核准后养老金9873.85元的计算过程。
由于篇幅太长，昨天的文章没有详细写清计算养老金所需参数的计算过程。
今天的内容，我要详细说清楚计算养老金所需要的本人平均缴费指数、视同缴费指数、累计缴费年限、视同缴费年限、个人账户养老金储存额、职业年金账户储存额、计发月数等参数的计算过程。
一、过渡期后，计算养老金的新办法计算公式
1、基础养老金
=计发基数×(1+本人平均缴费指数)÷2×累计缴费年限×缴费每满1年的计发比例
这个公式中：
A、计发基数由退休人员所在省市的人社厅公布，不需要计算；
B、本人平均缴费指数=(视同缴费指数×视同缴费年限+实际缴费指数×实际缴费年限)÷累计缴费年限
这个公式中，与退休本人相关的这6个参数都需要根据退休人员本人的具体数据计算。
C、缴费每满1年的计发比例：缴费每满1年，发给退休人员本人平均缴费指数的1%，这个标准全国统一，企业、机关事业统一，不需要计算。
2、过渡性养老金
=计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数
这个公式中：
A、计发基数、视同缴费指数、视同缴费年限均使用基础养老金中所应用的相同参数；
B、过渡系数：各个省市不同，全国在1%至1.4%之间，详见下表：此表是江苏网友年轻五年提供的，我按系数由小到大整理了一下。
3、个人账户养老金
=退休时个人账户养老金储存额÷计发月数
这个公式中：
A、退休时个人账户养老金储存额，可以在退休人员当地省市人社厅网站中查到；如果查不到，可以根据本人的历年缴费基数计算。
B、计发月数，常用的有：60岁退休，139个月；55岁退休，170个月；50岁退休，195个月。机关、企、事业退休人员统一标准。
4、职业年金
=退休时职业年金账户储存额÷计发月数
这个公式中：
退休时职业年金账户储存额，只能在退休人员当地省市人社厅网站中查询；
因投资收益不能确定，我们一般没办法计算。
二、实例退休人员的基本情况
1969年10月出生，1991年7月参加工作、2024年10月退休；退休时副高五级岗位、薪级38级，参考2014年9月的退休补贴标准3058元；历年缴费基数为7082、7082 8023、9881、10221、10795、11011、11131、11251、11431、11485；
职业年金个人缴费及收益如下：
三、计算新办法养老金所需参数的计算过程
1、视同缴费年限
=((开始缴费年-参加工作年)×12+开始缴费月-参加工作月)÷12
=((2014-1991)×12+10-7)÷12
=(23×12+10-7)÷12
=279÷12
=23.25年
2、实际缴费年限
=((退休年-开始缴费年)×12+退休月-开始缴费月+1)÷12
=((2024-2014)×12+10-10+1)÷12
=(10×12+10-10+1)÷12
=121÷12
≈10.0833年
说明：内蒙古计算基础养老金和过渡性养老金，要求缴费年限保留4位小数的精度。
3、累计缴费年限
=((退休年-参加工作年)×12+退休月-参加工作月+1)÷12
=((2024-1991)×12+10-7+1)÷12
=(33×12+10-7+1)÷12
=400÷12
≈33.3333年
说明：因参加工作后是从当月1日开始发工资的；2014年10月开始缴费后，也是从10月1日开始缴费的，而10月份退休时，缴费是到10月月底31日的，故计算缴费年限时，须加1个月。
4、视同缴费指数
=退休时所聘用岗位的指数+退休时薪级的指数+参考2014年9月的退休生活补贴的指数
=副高5级指数+薪级38级指数+3058指数
=0.492+0.536+0.873
=1.901
说明：
视同缴费指数是根据退休人员当地省市区所制订的《视同缴费指数表》查得的；
内蒙古的视同缴费指数表是固定的，不需要用系数折算；这说明改革初期制订这个表时，研究、测算、分析、评估进行得充分；这张表经得起时间和实际应用的考验，是一份好表。
5、实际缴费指数
=(2014年个人月缴费基数÷2014年当地社会保险月缴费基数标准×当年缴费月数+2015年个人月缴费基数÷2015年当地社会保险月缴费基数标准×当年缴费月数+……+2024年个人月缴费基数÷2024年当地社会保险月缴费基数标准×当年缴费月数)÷累计缴费月数
=(7082÷3577×3+7082÷4205.58×12+……+11485÷8105×10)÷121
≈(2.939613+20.20744+……+14.14027)÷121
=206.3013÷121
≈1.704975
≈1.705
说明：
本计算实际缴费指数的方法，需要将年缴费基数换算为月缴费基数。
大部分省市区要求实际缴费指数的计算精度保留4位小数，有部分省市区要求保留5位小数或3位小数。
完全的计算过程请参考下图表：
6、本人平均缴费指数
=(视同缴费指数×视同缴费年限+实际缴费指数×实际缴费年限)÷累计缴费年限
=(1.901×23.25+1.705×10.0833)÷33.3333
=(44.19825+17.1920265)÷33.3333
=61.3902765÷33.3333
≈1.8417101
≈1.8417
说明：
一般地，本人平均缴费指数保留四位小数。
7、退休时个人账户养老金储存额
=至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额×（1+本年记账利率）+本年记账额本金+本年记账额利息
其中：
本年记账额利息=本年记账月积数×本年记账利率×1÷12
本年记账月积数
=∑[n月份记账额×（12-n+1）]
=1月份记账额×(12-1+1)+2月份记账额×(12-2+1)+……+12月份记账额×(12-12+1)
=1月份记账额×12+2月份记账额×11+ ……+12月份记账额×1
如果一年内各个月的记账额相同，实际上也就是“月记账额×(1+12)×12÷2”(求梯形面积公式)，即“月记账额×78”
如果一年内各个月的记账额不相同，那就需要一个月、一个月的单独计算了。
A、2014年底本息
=2014年缴费本金+2014年缴费本金利息
=2014年缴费本金+2014年记账月积数×2014记账利率×1÷12
=2014年月缴费记账额×缴费月数+2014年月缴费记账额×累积月数×2014记账利率×1÷12
=2014年月缴费基数×缴费比例×缴费月数+2014年月缴费基数×缴费比例×累积月数×2014记账利率×1÷12
=7082×8%×3+7082×8%×(3+2+1)×5%×1÷12
=1699.68+566.56×6×5%×1÷12
=1699.68+14.164
≈1713.84元
B、2015年底本息
=2014底止个人账户累计储存额×(1+2015年记账利率)+2015年缴费本金+2015年缴费本金利息
=1713.84×(1+5%)+2015年缴费本金+2015年记账月积数×2015记账利率×1÷12
=1799.53+2015年月缴费记账额×缴费月数+2015年月缴费记账额×累积月数×2015记账利率×1÷12
=1799.53+2015年月缴费基数×缴费比例×缴费月数+2015年月缴费基数×缴费比例×累积月数×2015记账利率×1÷12
=1799.53+7082×8%×12+7082×8%×(12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1)×5%×1÷12
=1799.53+6798.72+566.56×78×5%×1÷12
=1799.53+6798.72+184.132
≈1799.53+6982.85元
=8782.38
C、2016年底本息
=2015底止个人账户累计储存额×(1+2016年记账利率)+2016年缴费本金+2016年缴费本金利息
=8782.38×(1+8.31%)+2016年缴费本金+2016年记账月积数×2016记账利率×1÷12
≈9512.2+2016年月缴费记账额×缴费月数+2016年月缴费记账额×累积月数×2016记账利率×1÷12
=9512.2+2016年月缴费基数×缴费比例×缴费月数+2016年月缴费基数×缴费比例×累积月数×2016记账利率×1÷12
=9512.2+8023×8%×12+8023×8%×(12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1)×8.31%×1÷12
=9512.2+7702.08+641.84×78×8.31%×1÷12
=9512.2+7702.08+346.69
≈9512.2+8048.77元
=17560.97
以下简化计算过程：
D、2017年底本息
=2016底止个人账户累计储存额×(1+2017年记账利率)+2017年缴费本金+2017年缴费本金利息
=17560.97×(1+7.12%)+2017年月缴费基数×缴费比例×缴费月数+2017年月缴费基数×缴费比例×累积月数×2017记账利率×1÷12
=18811.31+9881×8%×12+9881×8%×78×7.12%×1÷12
=18811.31+9485.76+61657.44×7.12%×1÷12
≈18811.31+9485.76+365.83
≈18811.31+9851.59
=28662.9元
其余各月的本息计算，请看视频演示：
至2024年10月底退休，萧老师个人账户养老金储存额为129171.43元，详细计算请看下图表：
说明：
本计算采用的是月积数法，这个计算与银行中的零存整取计算利息的方法相同。
本计算中的计算方法，根据《劳办发[1997]116号》、《人社部发〔2017〕31号》等相关文件中的规定。
2014年以来，网上搜寻到的历年记账利率(由于记账利率的公布文件是非公开文件，仅供参考)是：
8、职业年金账户储存额
萧老师查询她本人的职业年金时，只有她本人缴存的历年缴费基数的4%，单位缴费8%的记账部分还没有划入记实，所以可以理解为现账户显示的余额，只有全部余额的三分之一多一点，暂按三分之一计算，则她的职业年金余额应为
=查询到的现职业年金总和×3
=166029.48元
说明：
因职业年金个人缴费4%部分投资管理，单位缴费8%部分按国家颁布的个人账户利率计算，所以实际的职业年金账户余额，应该比计算出的这个166029.48元低些。
由于本人水平有限，以上计算难免有错误和偏差，恳请读者朋友们批评指正。
