普华永道遭多个客户“退货”,曾拿下中行2亿天价大单

源媒汇 2024-06-06 17:08:31

作者 | 陈风

主编 | 苏淮

随着证监会宣布,正在推进对恒大地产(03333.HK)债券欺诈发行及信息披露违法案相关中介机构的调查,上市公司解聘普华永道的齿轮继续转动。

截至目前,在金融行业,已经有中国人保(601319.SH,01339.HK)、中国太平(00966.HK)、招商银行(600036.SH,03968.HK)、中国信达(01359.HK)等金融机构相继宣布终止与审计机构普华永道的合作。

据时代周报报道,沪上某大型审计机构人士表示,“此次多家公司更换普华永道,或是由于知名房企财务造假风波,此前普华永道是该公司多年合作审计机构,这次事件对普华永道的声誉必将产生很大影响。”

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仅剩6家A股银行续聘

在A股银行中,招商银行是首家宣布与普华永道解约的银行。

5月27日,招商银行发布关于变更会计师事务所的公告,拟聘任安永为2024年度审计机构。值得注意的是,招商银行2023年度的审计机构为德勤。而在2023年9月,招商银行曾宣布,拟聘任普华永道为2024年度审计机构。

资料来源:招行相关公告(1年时间内,招行2度变更会计师事务所)

紧急改聘背后,普华永道“助力”恒大集团财务造假的负面影响力不可谓不强。随着招商银行宣布不再与普华永道合作,考验其他A股银行的时候到了。

源媒汇统计发现,2023年度,42家A股上市银行中,一共有6家银行合作的审计机构为普华永道。其中,中国银行(601988.SH,03988.HK)的收费最贵,财报审计及其他业务费用合计超过2亿元(人民币,下同)。相比之下,有3家城商行的审计费用只有300多万元。

据相关续聘公告,今年3、4月份,上述6家银行都陆续官宣,拟续聘普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙 )为2024年度审计机构。

对于部分A股银行仍然选择继续与普华永道合作,知名经济学者盘和林向源媒汇表示,更换审计年报服务,要看具体情况,有些企业已经和旧所签订合同,自然会合作到合同结束;有些企业合作的是具体的会计师团队,事务所只是一个品牌。有些企业对事务所品牌并不敏感,所以继续合作是很正常的。

“未来和普华永道合作不会导致监管问询,因为会计事务所采取特殊合伙人制度,所有审计项目团队之间是独立的。”盘和林强调。

公开资料显示,恒大集团聘任的负责审计业务的会计师事务所,是香港的普华永道中天罗兵咸永道。而内地大部分宣布与普华永道解约的上市公司中,聘任的内外部审计机构大部分均涉及普华永道中天罗兵咸永道。

其中,中国人保原聘任的会计师事务所为“普华永道中天会计师事务所(特殊 普通合伙)及罗兵咸永道会计师事务所”;中国太平原聘任的核数师为“普华永道中天罗兵咸永道”;中国信达原聘任会计师也是“普华永道中天会计师事务所(特殊 普通合伙)及罗兵咸永道会计师事务所”。

据天眼查,普华永道中天会计师事务所(下称“普华永道中天”)成立于1993年,历经更名、转制,目前在内地一、二、三线城市布局了23家分支机构。除了具备A股、H股企业审计业务的资质,普华永道中天还是普华永道国际网络成员机构,同时也在US PCAOB(美国公众公司会计监督委员会)及UK FRC(英国财务汇报局)注册从事相关审计业务。

普华永道中天的首席合伙人为李丹。截至2023年末,普华永道中天合伙人数为291人,注册会计师人数为1710多人。最近一个会计年度(2022年度)共计服务A股上市公司109家,包括15家金融业公司,A股上司公司审计收费收入共计5.29亿元。

图片来源于天眼查官网截图

普华永道中国官网披露,截至2023年9月末,普华永道在内地的合伙人数量为781人。这意味着,从合伙人数量上看,普华永道中天差不多占据了普华永道在内地市场的半壁江山。

在处罚方面,普华永道中国《2023年度信息:会计师事务所及企业人员年度处罚及民事赔偿信息》显示,2023年度,普华永道中国并未出现刑事处罚情况、行政处罚情况、证券市场禁入情况、行政处理情况、注册会计师协会自律惩戒情况、证券交易所纪律处分情况、民事赔偿情况等。

02

拿下中国银行逾2亿元天价大单

据源媒汇统计,A股银行仍然比较钟爱四大会计师事务所。在2023年度,42家A股银行中,有5家银行聘任德勤,有14家银行聘任毕马威,有11家银行聘任为安永,有6家银行聘任普华永道,有3家银行聘任立信,各1家银行聘任大华、天健、中和。

从审计费用上看,2023年度,一共有4家国有行的审计费过亿,四大所各自分得1家。其中,普华永道拿到A股银行审计业务的最大单,这一单的“金主”是中国银行,总费用超过2亿元。此外,在2023年度,一共有11家银行(6家国有大行、5家股份行)的审计费过千万。

从审计费上可以看出,内地审计行业相当“卷”,四大会计师事务所已经下沉到农商行市场拿单。

之所以安永拿到的A股银行客户比较多,源于其部分客户的单价已经下探到100万元左右。此外,德勤拿下的张家港行(002839.SZ)的2023年度审计费更是只有区区88万元。整体来看,同类型银行客户中,普华永道的客单价是四大会计师事务所中比较高的。

四大会计师事务所的下沉,意味着他们要和内地本土所展开竞争了。

2023年度,一共有6家银行聘任本土大所为年度审计机构。其中,立信独揽紫金银行(601860.SH)、瑞丰银行(601528.SH)和江阴银行(002807.SZ)3家银行,其在2023年度收取紫金银行的相关费用达到900万元,远超一般的城商行、农商行的审计费用支出。

03

排队IPO银行受影响几何?

公开信息显示,目前仍有11家银行在排队等待A股上市。其中,广州银行2022年度合作的审计机构为普华永道中天,2023年12月,广州银行果断换所,将审计机构换成天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)。

追溯恒大财务造假事件始末,2021年9月,恒大财富爆雷;2022年7月,恒大境内债务出现首次违约;2023年7月,恒大补发财务报告。截至2022年末,恒大负债总额逾2.4万亿元;2023年9月,许家印因涉嫌违法犯罪,被采取强制措施。

图片来源于网络

可以看到,广州银行“跑”得还是挺快的。信息显示,2020年度、2021年度、2022年度,广州银行聘任的审计机构都是普华永道中天。在普华永道中天相关会计师没有出现任何问题的情况下,广州银行直接“转所”,提前规避了普华永道的负面影响。

数据显示,截至2024年一季度末,广州银行的IPO申报进度为“中止”状态。具体原因为,IPO申请文件中记录的财务资料已过有效期需要补充提交。

“对于正在IPO的银行,仍处于其聘任期的审计机构,如果审计机构倒闭,会对其IPO产生影响;不倒闭,则无影响。”盘和林表示。

接下来,普华永道的“客户爸爸”中,还会有多少个“广州银行”?

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