税务稽查:资金流水不等于营业收入

合规小课堂 2024-07-08 12:28:31

案例分享

案例1:

佛山市**机械有限公司(佛税一稽 罚 〔2024〕 82 号)通过员工卢*及其家人的银行账户收取货款收入,没有记入账册,也没有申报纳税。

案例2:

广州**物业管理有限公司(穗税三稽 罚 〔2024〕 22 号)利用股东亲属的个人银行账户收取出租商铺、仓库的租金及管理费等经营收入,上述收入在税务局进场检查之日前,未在账上反映,未向税务机关申报纳税。

案例3:

苏州**装饰设计有限公司(苏园税稽罚[2024]49号)通过法人、法人岳母、公司财务等相关人员的6个账户、2个对公账户收取营业收入,部分收入未申报纳税。

案例分析

企业利用私人账户收钱被税务稽查发现了,账户的流水非常详细、清晰,企业需要就此补交税款吗?

答案是不一定,因为私人银行的资金流水并不直接等于企业营业收入,两者之间存在各种差异。

1、私人收款也用这个私人账户

一个私人账户既用于收取公司的收入,也用作个人日常收支。个人与其他人的往来也通过这个私人账户收款。属于个人收款的部分不属于营业收入,该部分应该剔除。

2、与对方单位有资金借贷关系

私人账户收到一笔资金并不一定是营业收入。企业之间可能发生借贷关系,对方借给企业的钱也通过私人账户汇入,该部分不属于营业收入。

3、存在退货情况

利用私人账户收取营业收入,但可能存在退货的情况。当发生退货,企业也会利用私人账户退回货款给对方。看私人账户,不仅要看资金流入,还要看资金流出。退货部分需要剔除。

4存在刷单情况

现在电商刷单都是通过私人账户退款给对方。刷单不是真实的销售,需要将刷单资金、剔除才是企业真实的销售。

5、存在退款情况

货物销售后,产品出现质量问题,对方不退货但要求给予折扣,企业按照协商的结果,退回部分款项给对方,该部分应该冲减营业收入。

私人账户被发现了,先要冷静分析:私人账户的流水都是营业收入吗?哪些不是?如何提供证据说明资金流水不是营业收入。不要盲目根据资金流水去补税。

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