1..个人股东借款,需要董事会批准。(借钱可以,要有协议)
2..不是资产,不是往来,是这个股东的负债。
3..走完程序,才能放到其他应收(不能侵占其他股东的权益。)
4..看图案例
(1)应扣未扣个税,是财务的责任(有代扣代缴的义务)
(2)剩余一部分未还,视同为公司给股东分红,交个税。
(3)追征5年(最近重查医美行业)
(4)年终归还指的是会计年度的12月31日。个税汇缴是6月30日,所以说6月30日之前还,就可以不交个税。
所以本案例只有罚款没有滞纳金。(0.5-3罚款)
(5)一年内借款可以分次还,税不能分次交
5.用于经营活动,不必年底还。
如果你借了还,还了借,就说明你没有用于经营活动(自己心虚才还的)
6..视同分红,并没有说企业必须盈利。(报表亏损,并不代表你没钱。)只是问你: 是不是用于经营活动?是不是年终?是否归还?不管你是亏还是盈
7..其他应收款要做明细管理。(有借款协议和押金、备用金、关联方企业之间的借款明细管理)不能公私不分。收不回来要报损