根据申报文件，报告期内，发行人计入当期损益的政府补助金额分别为1,345.11万元、1,853.18万元、4,653.64万元、781.99万元，占同期利润总额的比例分别为20.42%、42.64%、52.38%、23.46%。上述政府补助主要与项目科研支出、工程建设支出等相关，发行人各期列报为非经常性损益的政府补助金额分别为826.40万元、1,247.80万元、3,683.70万元、389.07万元，其余部分列报为经常性损益。
请发行人：（1）说明取得政府补助的具体情况、金额、补助性质、取得依据和到账时间。（2）说明各期收到政府补助的合计金额，分别列示与收益相关和与资产相关的政府补助金额、占比，说明计入其他收益和递延收益的会计处理合规性。（3）说明发行人将各期政府补助分别列报为经常性损益和非经常性损益的划分标准，计入经常性损益的政府补助的具体情况，是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求。（4）说明发行人剔除计入经常性损益的政府补助后是否满足发行上市标准，利润水平对政府补助是否存在重大依赖。
请保荐机构、申报会计师核查上述事项，说明核查范围、核查程序、核查结论，并发表明确意见。
回复：
一、说明取得政府补助的具体情况、金额、补助性质、取得依据和到账时间报告期内，公司取得政府补助合计金额分别为1,813.80万元、4,622.85万元、2,748.38万元和843.65万元，其具体情况、金额、补助性质、取得依据和到账时间明细情况如下：
1、2024年1-6月
单位：万元
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
增值税即征即退
637.96
与收益相关
《关于软件产品增值税政策的通知》
（财税（2011）100号）
2024年2-6月
其他收益
企业上市资金
160.00
与收益相
《安徽省财政厅关于印发《省级财政支
2024年1
营业外收入
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
关
持多层次资本市场发展奖补办法》的通知》（皖财金〔2022〕1192号）
月
专精特新企业流动资金贷款贴息
20.66
与收益相关
《淮南市人民政府关于2022年财政支持产业发展若干政策的意见
（2022—2023年）》（淮府（2022）56
号）
2024年4月、2024
年6月
财务费用
安徽省大数据企业资金
10.00
与收益相关
《关于印发〈淮南市省级大数据企业奖补政策兑现实施细则〉的通知》（淮数
资〔2023〕9号）
2024年6月
其他收益
亩均效益评价补助
10.00
与收益相关
《关于开展淮南高新区深化产业培育实现经济高质量发展若干政策部分条款集中申报兑现工作的通知》（淮高经
〔2023〕205号）
2024年4月
其他收益
其他零星补助
5.04
与收益相关
-
2024年
1-6月
其他收益
合计
843.65
-
-
-
-
2、2023年度
单位：万元
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
区税收返还补助
1,003.92
与收益相关
与淮南市高新技术产业开发区管理委员会签订的《煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目投资合作协议书-补充协议》及《关于煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目人才引进奖励的补充协议》
2023年
11月
其他收益
增值税即征即退
981.92
与收益相关
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税（2011）100号）
2023年
1-12月
其他收益
企业上市挂牌市级奖励资金
200.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于财政支持产业发展若干政策的意见（2022-2023年）》
（淮府〔2022〕56号）
2023年3月
营业外收入
数字化转型补贴
164.00
与资产相关
《淮南高新区关于下达第一批数字化转型专项资金的通知》
2023年8月
递延收益
小巨人奖补资金
99.40
与收益相关
《安徽省财政厅关于下达2023年国家中小企业发展专项资金的通知》（皖财企（2023）774号）
2023年9月
其他收益
庐州创新团队资助
30.00
与收益相关
《庐州产业创新团队管理办法印发（试行）的通知》（合人才办（2016）3号）
2023年12月
递延收益
上市挂牌再融资补助
30.00
与收益相关
《淮南市人民政府办公室关于印发进一步支持企业上市（挂牌）若干政策的通知》（淮府办（2023）15号）
2023年9月
营业外收入
新型学徒制补贴
26.00
与收益相关
《关于进一步推进企业新型学徒制的实施意见》（皖人社秘（2020）61号）
2023年8月
其他收益
制造强省建设政策奖补资金（创
25.00
与收益相关
《工业和信息化部财政部关于举办第七届创客中国中小企业创新创业大赛
2023年4月
其他收益
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
客中国二等奖补助）
的通知》（工信部联企业函（2022）108号）
专精特新企业流动资金贷款贴息
20.21
与收益相关
《淮南市人民政府关于2022年财政支持产业发展若干政策的意见
（2022-2023年）》（淮府（2022）56号）
2023年12月
财务费用
安徽省大数据企业资金
20.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于2022年财政支持产业发展若干政策的意见
（2022-2023年）》（淮府（2022）56号）、《关于印发〈关于兑现省级大数据企业奖补政策实施细则〉的通知》（合数（2022）145号）、《关于公布2022年度安徽省大数据企业名单的通知》
（皖数资函（2022）189号）
2023年3月
其他收益
大数据产业高质量发展补助
20.00
与收益相关
《关于印发淮南高新区促进大数据产业高质量发展专项政策的通知》（淮高
（山）办（2021）110号）
2023年4月
其他收益
专精特新中小企业政策奖励
20.00
与收益相关
《关于公布2022年度安徽省专精特新中小企业名单的通知》（皖经信中小企函（2023）5号）
2023年6月
其他收益
新三板（创新层）省级挂牌奖补
20.00
与收益相关
《安徽省财政厅关于印发省级财政支持多层次资本市场发展奖补办法的通知》（皖财金（2022）1192号）
2023年7月
营业外收入
失业保险稳岗补贴
16.73
与收益相关
《国务院办公厅关于优化调整稳就业政策措施全力促发展惠民生的通知》
（国办发〔2023〕11号）、《关于开展2023年失业保险稳岗返还工作的通告》
2023年
11月、
2023年
12月
其他收益
专利补助
12.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于2022年财政支持产业发展若干政策的意见
（2022-2023年）》（淮府（2022）56号）
2023年12月
其他收益
制造强市奖补资金
10.00
与收益相关
《关于印发淮南高新区2023年促进经济高质量发展若千政策的通知》（淮高管（2023）15号）
2023年7月
其他收益
企业上市挂牌奖励
10.00
与收益相关
《安徽省财政厅关于印发省级财政支持多层次资本市场发展奖补办法的通知》（皖财金（2022）1192号）
2023年1月
营业外收入
2022年高企称号认定
10.00
与收益相关
《关于印发合肥经济技术开发区推动经济高质量发展若干政策的通知》（合经区管（2021）127号）
2023年12月
其他收益
战略性新兴企业发展奖励金
5.00
与收益相关
《淮南市发展改革委关于开展2021年财政支持战略性新兴企业发展政策兑现申报工作的通知》（淮发改高技
（2022）7号）
2023年4月
其他收益
其他零星补助
24.20
与收益相关
-
2023年
1-12月
其他收益、财务费用
合计
2,748.38
-
-
-
-
3、2022年度
单位：万元
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
淮南市“三重一创J”专项资金
2,033.34
与收益相关
《淮南市财政局关于下达2022年度“三重一创”支持重大产业专项补助资金的通知》（经建（2022）-248）
2022年4月
其他收益
增值税即征即退
1,082.29
与收益相关
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税（2011）100号）
2022年1-12月
其他收益
区税收返还补助
517.53
与收益相关
与淮南市高新技术产业开发区管理委员会签订的《煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目投资合作协议书-补充协议》及《关于煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目人才引进奖励的补充协议》
2022年3月
其他收益
淮南市“三重一创J”专项资金
157.35
与收益相关
《淮南市财政局关于下达2021年度“三重一创”支持重大新兴产业专项资金的通知》（经建（2021）-979）
2022年3月
其他收益
制造强省建设政策奖补资金
138.70
与收益相关
《安徽省财政厅关于拨付2021年制造强省建设系列政策、民营经济政策资金的通知》（皖财企（2021）1388号）
2022年1月
其他收益
淮南市“三重一创J”专项资金
120.00
与收益相关
《安徽省发展改革委关于下达2021年“三重一创”建设支持高新技术企业成长事项资金计划的通知》（皖发改产业（2021）631号）、《淮南市财政局关于下达2021年度“三重一创”支持高新技术企业成长和新建项目资金的通知》（经建（2022）-167）
2022年3月
其他收益
制造强省建设政策奖补资金
120.00
与收益相关
《安徽省财政厅关于拨付2022年制造强省建设系列政策、民营经济政策资金的通知》（皖财企（2022）256号）
2022年3月
其他收益
国家中小企业发展专项资金
111.80
与收益相关
《安徽省财政厅关于下达2022年国家中小企业发展专项资金（专精特新方向）的通知》（皖财企（2022）819号）
2022年8月
其他收益
企业上市挂牌奖励
100.00
与收益相关
《关于印发淮南高新区深化产业培育实现经济高质量发展若干政策的通知》（淮高（山）管（2022）66号）
2022年12月
营业外收入
贷款财政贴息
60.00
与收益相关
《淮南市发展改革委淮南市财政局关于下达2021年淮南市加快皖北地区经济发展财政贴息资金计划的通知》（淮发改地区（2021）23号）、《淮南市财政局关于下达2021年促进皖北地区高质量发展暨皖北承接产业转移集聚区省级补助资金的通知》（经建（2021）—1033）
2022年3月
财务费用
制造强市奖补资金
56.46
与收益相关
《淮南市财政局关于下达2021年支持制造强市建设若干政策兑现资金的通知》（企（2022）-847）
2022年9月、
2022年12月
其他收益
制造强市奖补资
41.80
与收益相
《淮南市财政局关于下达2021年支持
2022年12月
财务费用
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
金
关
制造强市建设若干政策兑现资金的通知》（企（2022）-847）
科小研发补贴
21.75
与收益相关
《合肥市推动经济高质量发展若干政策》（合办（2021）8号）
2022年4月、
2022年12月
其他收益
科技创新发展政策兑现资金
15.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于2021年财政支持产业发展若干政策的意见》（淮府
（2021）54号）
2022年7月
其他收益
发明专利奖励
11.00
与收益相关
《关于印发淮南高新区发明专利奖励办法的通知》（淮高（山）非公（2022）102号）
2022年4月
其他收益
2022年知识产权奖
8.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于财政支持产业发展若干政策的意见（2022-2023年）》
（淮府（2022）56号）
2022年12月
其他收益
淮南市就业见习补贴
6.19
与收益相关
《关于印发安徽省就业见习管理办法的通知》（皖人社（2017）发54号）
2022年9月
其他收益
其他零星补助
21.64
与收益相关
-
2022年1-12月
其他收益
合计
4,622.85
-
-
-
-
4、2021年度
单位：万元
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
增值税即征即退
729.97
与收益相关
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税（2011）100号）
2021年1-12月
其他收益
区税收返还补助
216.04
与收益相关
与淮南市高新技术产业开发区管理委员会签订的《煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目投资合作协议书-补充协议》及《关于煤矿安全控制数字化防爆电气产品产业化项目人才引进奖励的补充协议》
2021年8月
其他收益
国家中小企业发展专项资金
212.20
与收益相关
《安徽省财政厅关于下达2021年国家中小企业发展专项资金的通知》（皖财企（2021）656号）
2021年9月
其他收益
淮南市“三重一创J”专项资金
157.35
与收益相关
《淮南市发展改革委关于下达“三重一创”建设重大新兴产业专项2021年引导资金计划的通知》（淮发改高技
（2021）16号）、《淮南市财政局关于下达2021年度“三重一创”支持重大新兴产业专项资金的通知》（经建
（2021）-979）
2021年12月
其他收益
制造强省建设政策奖补资金
120.00
与收益相关
《安徽省经济和信息化厅关于下达2020年制造强省建设政策奖补项目资金的通知》（皖经信财务函（2020）712号）
2021年1月
其他收益
贷款财政贴息
83.00
与收益相关
《淮南市发展改革委淮南市财政局关于下达2020年淮南市加快皖北地区经
2021年10月
财务费用
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
济发展财政贴息资金计划的通知》（淮发改地区（2020）25号）
制造强市奖补资金
53.76
与收益相关
《淮南市财政局关于下达支持制造业强市建设资金的通知》（企（2021）-901）
2021年12月
其他收益
贷款财政贴息
38.90
与收益相关
《淮南市财政局关于下达支持制造业强市建设资金的通知》（企（2021）-901）
2021年12月
财务费用
庐州创新团队资助
30.00
与收益相关
《庐州产业创新团队管理办法印发（试行）的通知》（合人才办（2016）3号）
2021年9月
递延收益
2020年综合贡献奖
28.34
与收益相关
《淮南经济技术开发区招商引资30条扶持政策规定（试行）》（淮开管
（2018）194号）及淮南枣晨与淮南经济技术开发区管理委员会签订的《煤矿设备自动化系统生产项目补充协议书》
2021年9月
其他收益
工业企业升规奖金
20.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于2020年财政支持产业发展若干政策的意见》（淮府（2020）40号）、《关于印发支持工业经济发展鼓励科技创新促进淮南经开区高质量发展的若干政策》（淮开管
（2019）76号）
2021年3月
其他收益
高新企业补助
20.00
与收益相关
《关于印发枣庄市支持制造业高质量发展二十条政策的通知》（枣发（2020）6号）
2021年9月
其他收益
支持产业政策项目（专利）奖励经费
18.20
与收益相关
《淮南市人民政府关于2020年财政支持产业发展若干政策的意见》（淮府
（2021）40号）
2021年11月
其他收益
上海松江区中山街道2020年企业扶持资金
12.00
与收益相关
上海茸北工业经济发展有限公司与上海分公司签署的《资金扶持协议》
2021年6月
其他收益
制造业高端品牌奖补
10.00
与收益相关
《淮南市人民政府关于2020年财政支持产业发展若于政策的意见》（淮府
（2021）40号）
2021年10月
其他收益
高新技术发展先进企业奖金
10.00
与收益相关
《薛城区人民政府关于兑现2020年度支持经济社会发展先进单位激励政策的决定》（薛政发（2021）8号）
2021年8月
其他收益
中小微企业升级高新技术企业财政补助
10.00
与收益相关
《山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助资金管理办法》（鲁科字
（2021）48号）
2021年12月
其他收益
2020年度市级外贸促进政策资金
7.20
与收益相关
《关于做好2019年、2020年外贸促进政策资金申报工作的通知》（淮商贸发
（2021）18号）
2021年8月
其他收益
2020年科技创新政策兑现补助
5.00
与收益相关
《关于下达淮南市2020年度支持科技创新发展政策兑现与2021年度科技研发项目资金计划的通知》（淮科规
（2021）50号）
2021年10月
其他收益
2020年度科技技术奖励
5.00
与收益相关
《安徽省人民政府关于2020年度安徽省科学技术奖励的决定》（皖政（2021）23号）
2021年6月
其他收益
补助项目
金额
补助性质
取得依据
到账时间
所属报表项目
2020年度安徽省科学技术奖励
5.00
与收益相关
《关于下达淮南市2020年度支持科技创新发展政策兑现与2021年度科技研发项目资金计划的通知》（淮科规
（2021）50号）
2021年12月
其他收益
其他零星补助
21.84
与收益相关
-
2021年1-12月
其他收益
合计
1,813.80
-
-
-
-
二、说明各期收到政府补助的合计金额，分别列示与收益相关和与资产相关的政府补助金额、占比，说明计入其他收益和递延收益的会计处理合规性报告期内，公司收到的政府补助分别为1,813.80万元、4,622.85万元、2,748.38
万元和843.65万元，按补助性质分类情况如下：
单位：万元
补助性质
2024年1-6月
2023年度
2022年度
2022年度
金额
占比
金额
占比
金额
占比
金额
占比
与资产相关
-
-
164.00
5.97%
-
-
-
-
与收益相关
843.65
100.00%
2,584.38
94.03%
4,622.85
100.00%
1,813.80
100.00%
合计
843.65
100.00%
2,748.38
100.00%
4,622.85
100.00%
1,813.80
100.00%
公司根据政府补助文件或项目申请资料中相关的用途，对收到的政府补助进
行分类，具体的分类处理方法如下：
（1）与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与发行人日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
综上所述，公司对收到的政府补助的会计处理符合《企业会计准则》的规定。
三、说明发行人将各期政府补助分别列报为经常性损益和非经常性损益的划分标准，计入经常性损益的政府补助的具体情况，是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023年修订），非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。
报告期内，公司政府补助中，软件增值税即征即退属于与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助，计入经常性损益；其余政府补助项目根据补助性质和依据属于性质特殊或偶发性的事项，计入非经常性损益。
公司自行销售研发软件收入的增值税根据“国发[2000]18号”文《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及“国发[2011]4号”《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》的规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（自2019年4月1日起改为13%）的法定税率征收增值税，实际税负超过3%的部分即征即退。
报告期内，公司取得的计入经常性损益的政府补助的具体情况如下：
单位：万元
补助项目
2024年1-6月
2023年度
2022年度
2021年度
增值税即征即退
637.96
981.92
1,082.29
729.97
综上所述，报告期内，公司各项政府补助计入经常性损益和非经常性损益的划分标准明确、划分依据合理，符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023年修订）的要求。
四、说明发行人剔除计入经常性损益的政府补助后是否满足发行上市标准，利润水平对政府补助是否存在重大依赖如果剔除计入经常性损益的政府补助，公司2022年和2023年主要盈利指标如下：
单位：万元
补助项目
2023年度
2022年度
归属于母公司股东的净利润（扣除非经常性损益前后孰低）
5,047.85
4,560.81
剔除计入经常性损益的政府补助后归属于母公司股东的净利润（扣除非经常性损益前后孰低）
4,213.22
3,640.86
加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益前后孰低）
8.54%
8.64%
剔除计入经常性损益的政府补助后加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益前后孰低）
7.12%
6.89%
根据上述测算，公司2022年度和2023年度剔除计入经常性损益的政府补助后加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益前后孰低）低于8%，将不满足《北京证券交易所股票上市规则（试行）》第2.1.3条的第一套标准：“市值不低于2亿元，最近一年净利润不低于2,500万元且加权平均净资产收益率不低于8%。”
报告期内，公司软件增值税即征即退属于与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助，计入经常性损益，计入经常性损益符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023年修订）的要求。
报告期内，公司计入当期损益的政府补助具体情况如下：
单位：万元
项目
2024年1-6月
2023年度
2022年度
2021年度
计入其他收益的政府补助
729.53
2,462.17
4,553.64
1,853.18
冲减财务费用的政府补助
20.66
30.52
101.80
121.90
计入营业外收入的政府补助
160.00
260.00
100.00
-
合计
910.19
2,752.69
4,755.44
1,975.08
利润总额
2,282.15
9,388.14
8,884.85
4,346.55
占利润总额的比例
39.88%
29.32%
53.52%
45.44%
报告期内，公司计入当期损益的政府补助金额分别为1,975.08万元、4,755.44万元、2,752.69万元和910.19万元，占当期利润总额的比例分别为45.44%、54.52%、29.32%和39.88%。
报告期内，公司扣除计入经常性损益的政府补助后计入当期损益的政府补助具体情况如下：
单位：万元
项目
2024年1-6月
2023年度
2022年度
2021年度
计入其他收益的政府补助
91.57
1,480.25
3,471.35
1,123.22
冲减财务费用的政府补助
20.66
30.52
101.80
121.90
计入营业外收入的政府补助
160.00
260.00
100.00
-
合计
272.23
1,770.77
3,673.15
1,245.12
利润总额
2,282.15
9,388.14
8,884.85
4,346.55
占利润总额的比例
11.93%
18.86%
41.34%
28.65%
报告期内，公司扣除计入经常性损益的政府补助后计入当期损益的政府补助金额分别为1,245.12万元、3,673.15万元、1,770.77万元和272.23万元，占当期利润总额的比例分别为28.65%、41.34%、18.86%和11.93%，其中2022年度计入当期损益的政府补助及占比较高，主要系公司承担了安徽省“永磁同步电机研发项目”重大新兴产业专项的研发项目，2022年度收到相对应的研发补助2,033.34万元。剔除上述研发项目的政府补助后，2022年度扣除经常性损益后计入当期损益的政府补助占利润总额的比例为18.46%。
综上所述，公司利润水平对政府补助不存在重大依赖。
