理财产品的会计处理
根据新金融工具准则的要求，公司理财产品属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益，相关会计处理如下：
（1） 购买理财产品时
借：交易性金融资产
贷：银行存款
（2） 持有理财产品期间公允价值变动时
借：交易性金融资产
贷：公允价值变动收益
（3） 赎回理财产品时
借：银行存款
贷：交易性金融资产
贷：投资收益
说明公司购买的理财产品的具体种类、金额、购买渠道、是否保本、底层资产情况、报告期各期的收益情况以及会计处理；相关资金是否存在流向客户、供应商情况
1、公司购买的理财产品的具体种类、金额、购买渠道、是否保本、底层资产情况、报告期各期的收益情况
报告期内公司理财产品变动及投资收益情况如下：
（1） 2023 年度
单位：万元
产品名称
理财种类
期初明细
本期购买
本期赎回
期末结存
理财收益
购买渠道
农银理财“农银时时付”开放式人 民 币 理 财 产
银 行理财
1,100.00
6,900.00
8,000.00
-
11.80
中国农业银行海盐澉浦支行
品（对公专属）
法人“添利宝”净值 型 理 财 产 品（TLB1801）
银 行理财
300.00
1,700.00
2,000.00
-
5.50
中国工商银行海盐支行
龙盈固收G款89号（一年定开）
银 行理财
100.00
-
-
100.00
5.56
华夏银行嘉兴海盐支行
合计
1,500.00
8,600.00
10,000.00
100.00
22.86
-
（续上表）
产品名称
是否保本
底层资产
农银理财“农银时时付”开放式人 民 币 理 财 产品（对公专属）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下金融工具：1、货币市场工具，包括但不限于现金、各类存款、同业存单、银行间质押式回购和买断式回购及交易所回购等。2、固定收益证券：包括但不限于国债、地方政府债、中央银行票据、政策性金融债、金融债、公司债、企业债、超短期融资券、短期融资券、中期票据、定向债务融资工具（PPN）、资产支持证券（ABS）、资产支持票据（ABN）、标准化票据等标准化债权类资产。3、货币市场基金。4、监管部门认可的其他固定收益类金融资产和金融工具。本理财产品不投资于股票、可转换债券、可交换债券、信用等级在AA+以下的债券和资产支持证券、以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券（已进入最后一个利率调整期的除外）以及监管部门禁止投资的其他金融工具。
法人“添利宝”净值 型 理 财 产 品（TLB1801）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下符合监管要求的固定收益类资产，包括但不限于各类债券、存款、货币市场基金、债券基金、质押式及买断式回购、银行承兑汇票投资等。同时，产品因为流动性需要可开展存单质押、债券正回购等融资业务。
龙盈固收G款89号（一年定开）
非保本浮动收益净值型理财产品
以债券等固收类资产为主要投资标的，追求稳健回报，同时精选权益基金，为组合谋求超额收益。本产品固收部分主要投向资管计划以及债券，同时根据市场行情变化，动态调整相关资产的比例，平衡产品投资收益以及流动性。穿透资管计划，本产品投资的资管计划底层债券资产以AA以上评级债券为主，品种上以城投债以及国有企业债券为主。
注：理财收益包括理财产品公允价值变动引起的公允价值变动收益及赎回时产生的投资收益，下同。
（2） 2022 年度
单位：万元
产品名称
理财种类
期初明细
本期购买
本期赎回
期末结存
理财收益
购买渠道
“金钥匙*安心快线”天天利滚利第2期
银 行理财
5,700.00
23,100.00
27,700.00
1,100.00
67.96
中国农业银行海盐澉浦支行
农银理财“农银时时付”开放式人民币理财产品（对公专属）
银 行理财
中国农业银行海盐澉浦支行
龙盈固收G款89号
银 行理财
100.00
-
-
100.00
0.97
华夏银行嘉兴海盐支行
宁银理财天利鑫-A
银 行理财
400.00
-
400.00
-
2.64
宁波银行海盐支行
中融-睿锦1号结构化集合资金信托计划
资 金管 理产品
1,000.00
-
1,000.00
-
17.03
中融国际信托有限公司
法人“添利宝”净值型理财产品（TLB1801）
银 行理财
-
300.00
-
300.00
2.31
中国工商银行海盐支行
合计
7,200.00
23,400.00
29,100.00
1,500.00
90.91
-
（续上表）
产品名称
是否保本
底层资产
“金钥匙*安心快线”天天利滚利第2期
非保本浮动收益净值型理财产品
本理财产品为固定收益类产品，理财产品资金由资产管理人主要投资于国债、金融债、央行票据、货币市场工具、较高信用等级的信用债（包括在银行间市场及交易所市场上市交易的企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转债等各类公开发行债务融资工具以及非公开定向债务融资工具），货币市场基金、债券型基金以及低风险类其他基金，低风险同业资金业务、掉期等可锁定风险收益的本外币货币资金市场工具，商业银行或其他符合资质的机构发行的固定收益类投资工具、收益权、委托类资产（含委托债权投资、券商定向资产管理计划等、以及前期已成立的存量委托贷款），以及符合监管要求的信托计划及其他投资品种。其中，国债、金融债、央行票据、高等级信用债券、回购、现金及存款，投资比例约10-90%；同业存款、委托类资产及其他符合监管要求的投资品种占比约10-90%，以上投资比例在[-10%，10%]区间内浮动，资产管理人根据相关投资市场走势动态调整资产组合配置。
农银理财“农银时时付”开放式人 民 币 理 财 产品（对公专属）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下金融工具：1、货币市场工具，包括但不限于现金、各类存款、同业存单、银行间质押式回购和买断式回购及交易所回购等。2、固定收益证券：包括但不限于国债、地方政府债、中央银行票据、政策性金融债、金融债、公司债、企业债、超短期融资券、短期融资券、中期票据、定向债务融资工具（PPN）、资产支持证券（ABS）、资产支持票据（ABN）、标准化票据等标准化债权类资产。3、货币市场基金。4、监管部门认可的其他固定收益类金融资产和金融
工具。本理财产品不投资于股票、可转换债券、可交换债券、信用等级在AA+以下的债券和资产支持证券、以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券（已进入最后一个利率调整期的除外）以及监管部门禁止投资的其他金融工具。
龙盈固收G款89号
非保本浮动收益净值型理财产品
以债券等固收类资产为主要投资标的，追求稳健回报，同时精选权益基金，为组合谋求超额收益。本产品固收部分主要投向资管计划以及债券，同时根据市场行情变化，动态调整相关资产的比例，平衡产品投资收益以及流动性。穿透资管计划，本产品投资的资管计划底层债券资产以AA以上评级债券为主，品种上以城投债以及国有企业债券为主。
宁 银 理 财 天 利鑫-A
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下符合监管要求的各类资产：境内市场固定收益类金融工具，包括银行存款、货币市场工具、质押式和买断式债券逆回购、债券等标准化债权类资产和公募资产管理产品，以及通过其他具有专业投资能力和资质的受金融监督管理部门监管的机构发行的资产管理产品所投资的前述资产。
中融-睿锦1号结 构 化 集 合 资金信托计划
非保本浮动收益净值型理财产品
直接或间接投资于新基建、新能源、电竞游戏研发、高科技、生物医疗等行业的优质企业，包括但不限于债权类资产、权益类资产。如有闲置资金，受托人可将其用于银行存款、购买金融债、货币基金、公募基金、同业存款等高流动性低风险的金融产品。除直接投资上述标的外，信托计划可通过认购证券公司资产管理计划、基金公司及基金子公司资产管理计划、信托计划、契约型基金等间接投资于上述标的。
法人“添利宝”净值 型 理 财 产 品（TLB1801）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下符合监管要求的固定收益类资产，包括但不限于各类债券、存款、货币市场基金、债券基金、质押式及买断式回购、银行承兑汇票投资等。同时，产品因为流动性需要可开展存单质押、债券正回购等融资业务。
（3） 2021 年度
单位：万元
产品名称
理财种类
期初明细
本期购买
本期赎回
期末结存
理财收益
购买渠道
“金钥匙*安心快线”天天利滚利第2期
银行理财
-
43,650.00
37,950.00
5,700.00
102.97
中国农业银行海盐澉浦支行
农银理财“农银时时付”开放式人民币理财产品（对公专属）
银行理财
中国农业银行海盐澉浦支行
盐城大丰1号集合资金信托计划
资金管理产品
500.00
-
500.00
-
26.96
中粮信托有限责任公司
龙盈固收G款89号
银行理财
100.00
-
-
100.00
5.24
华夏银行嘉兴海盐支行
升鑫赢B-1号人民币理财产品
银行理财
51.00
-
51.00
-
1.90
浙商银行嘉兴海盐支行
工银理财·鑫添益中短债固定收益类每日开放净值型法人理财产品
银行理财
100.00
-
100.00
-
0.40
中国工商银行海盐支行
和合资管-臻选5号资产管理计划
资金管理产品
500.00
-
500.00
-
42.50
和合资产管理（上海）有限公司
和合资管-臻选11号资产管理计划
资金管理产品
500.00
-
500.00
-
42.50
和合资产管理（上海）有限公司
和合资管-臻选16号资产管理计划
资金管理产品
1,000.00
-
1,000.00
-
85.00
和合资产管理（上海）有限公司
中融-隆晟1号结构化集合资金信托计划（优先级）
资金管理产品
5,500.00
-
5,500.00
-
403.00
中融国际信托有限公司
天演恒享中性1号私募证券投资基金
资金管理产品
500.00
-
500.00
-
96.75
北京恒天明泽基金销售有限公司私募代销账户
(晋升专属)中银理财-惠享天天
银行理财
200.00
-
200.00
-
5.36
中国银行海盐支行
宁银理财天利鑫-A
银行理财
-
400.00
-
400.00
1.88
宁波银行海盐支行
中融-睿锦1号结构化集合资金信托计划
资金管理产品
-
1,000.00
-
1,000.00
72.17
中融国际信托有限公司
合计
8,951.00
45,050.00
46,801.00
7,200.00
886.63
-
（续上表）
产品名称
是否保本
底层资产
“金钥匙*安心快线”天天利滚利第2期
非保本浮动收益净值型理财产品
本理财产品为固定收益类产品，理财产品资金由资产管理人主要投资于国债、金融债、央行票据、货币市场工具、较高信用等级的信用债（包括在银行间市场及交易所市场上市交易的企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转债等各类公开发行债务融资工具以及非公开定向债务融资工具），货币市场基金、债券型基金以及低风险类其他基金，低风险同业资金业务、掉期等可锁定风险收益的本外币货币资金市场工具，商业银行或其他符合资质的机构发行的固定收益类投资工具、收益权、委托类资产（含委托债权投资、券商定向资产管理计划等、以及前期已成立的存量委托贷款），以及符合监管要求的信托计划及其他投资品种。其中，国债、金融债、央行票据、高等级信用债券、回购、现金及存款，投资比例约10-90%；同业存款、委托类资产及其他符合监管要求的投资品种占比约10-90%，以上投资比例在[-10%，10%]区间内浮动，资产管理人根据相关投资市场走势动态调整资产组合配置。
农银理财“农银时时付”开放式人 民 币 理 财 产品（对公专属）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下金融工具：1、货币市场工具，包括但不限于现金、各类存款、同业存单、银行间质押式回购和买断式回购及交易所回购等。2、固定收益证券：包括但不限于国债、地方政府债、中央银行票据、政策性金融债、金融债、公司债、企业债、超短期融资券、短期融资券、中期票据、定向债务融资工具（PPN）、资产支持证券（ABS）、资产支持票据（ABN）、标准化票据等标准化债权类资产。3、货币市场基金。4、监管部门认可的其他固定收益类金融资产和金融工具。本理财产品不投资于股票、可转换债券、可交换债券、信用等级在AA+以下的债券和资产支持证券、以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券（已进入最后一个利率调整期的除外）以及监管部门禁止投资的其他金融工具。
盐城大丰1号集合 资 金 信 托 计划
非保本浮动收益净值型理财产品
补充融资人盐城市大丰区城市建设集团有限公司（盐城市大丰区人民政府持有其100%股权）流动资金。
龙盈固收G款89号
非保本浮动收益净值型理财产品
以债券等固收类资产为主要投资标的，追求稳健回报，同时精选权益基金，为组合谋求超额收益。本产品固收部分主要投向资管计划以及债券，同时根据市场行情变化，动态调整相关资产的比例，平衡产品投资收益以及流动性。穿透资管计划，本产品投资的资管计划底层债券资产以AA以上评级债券为主，品种上以城投债以及国有企业债券为主。
升鑫赢B-1号人
非保本浮
投资范围主要是具有高流动性、低风险的金融资产和金融工
民币理财产品
动收益净值型理财产品
具，包括但不限于现金、国债、地方政府债券、央票、政府机构债券、金融债、银行存款、同业存单、逆回购、货币型证券投资基金等货币市场金融工具，信用债券、资产支持证券、债券型证券投资基金，以及其他符合监管要求的资产。
工银理财·鑫添益 中 短 债 固 定收 益 类 每 日 开放 净 值 型 法 人理财产品
非保本浮动收益净值型理财产品
投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括银行存款、大额存单、同业存单、债券回购、国债、地方政府债券、中央银行票据、政府机构债券、金融债券、公司信用类债券、资产支持证券、固定收益类资产管理产品（含公募基金等）以及法律法规或中国银保监会允许投资的其他固定收益类金融工具。其中产品投资于中短期债券的比例不低于非现金资产的80%。
和合资管-臻选5号
非保本浮动收益净值型理财产品
资金投资于集合资金信托计划，信托计划资金最终用于投资银行承兑汇票项目，可投额度0-100%；闲置资金可用于投资其他低风险金融产品。资产管理计划不得投资于期货、期权、股票等衍生品，如法律法规或监管机构以后允许本资产管理计划投资其他品种，资产管理计划资产管理人在与资产委托人及资产托管人协商一致并履行适当程序后，可以将其纳入本资产管理计划的投资范围，并应为管理人和托管人相关系统准备以及投资组合调整留出必要的时间。
和合资管-臻选11号
非保本浮动收益净值型理财产品
和合资管-臻选16号
非保本浮动收益净值型理财产品
中融-隆晟1号结 构 化 集 合 资金信托计划（优先级）
非保本浮动收益净值型理财产品
主要通过投资股权、股权收益权等方式，投向矿产能源、民生工程、低碳产业、高新技术产业等的行业的优质企业及项目，资金闲置期间，也可以债权、可转债、投资信托受益权的方式运用信托资金，或以有限合伙人身份加入专门从事投资业务的有限合伙企业等方式间接投资于优质企业及项目，或投资于其他低风险且收益稳定、风险可控的产品及项目。信托计划不得直接投资于股票二级市场、QDII产品以及高风险的金融衍生产品（包括而不限于股指期货、股票期货、股指期权、股票期权等）。
天演恒享中性1号 私 募 证 券 投资基金
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于沪深交易所发行上市的股票（包含新股申购）、可转换债券、沪深交易所发行上市的存托凭证、债券逆回购、现金、银行存款（包括定期存款、活期存款、协议存款、结构性存款及其他银行存款）、融资融券交易、转融通证券出借交易(即本基金将其持有的证券作为融券标的证券出借给证券金融公司)、金融期货（指国债期货、股指期货）、沪深交易所及期货交易所上市的金融期权（指股票期权、股指期权）、公募基金、银行理财产品。
(晋升专属)中银理财-惠享天天
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于现金，期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单，剩余期限在397天以内（含397天）的债券、在银行间市场和证券交易所市场发行的资产支持证券，银保监会、中国人民银行认可的其他具
有良好流动性的货币市场工具。理财产品不投资于股票，可转换债券、可交换债券，以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进入最后一个利率调整期的除外，信用等级在AA+以下的债券、资产支持证券，银保监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。
宁 银 理 财 天 利鑫-A
非保本浮动收益净值型理财产品
主要投资于以下符合监管要求的各类资产：境内市场固定收益类金融工具，包括银行存款、货币市场工具、质押式和买断式债券逆回购、债券等标准化债权类资产和公募资产管理产品，以及通过其他具有专业投资能力和资质的受金融监督管理部门监管的机构发行的资产管理产品所投资的前述资产。
中融-睿锦1号结 构 化 集 合 资金信托计划
非保本浮动收益净值型理财产品
直接或间接投资于新基建、新能源、电竞游戏研发、高科技、生物医疗等行业的优质企业，包括但不限于债权类资产、权益类资产。如有闲置资金，受托人可将其用于银行存款、购买金融债、货币基金、公募基金、同业存款等高流动性低风险的金融产品。除直接投资上述标的外，信托计划可通过认购证券公司资产管理计划、基金公司及基金子公司资产管理计划、信托计划、契约型基金等间接投资于上述标的。
公司购买的理财产品资金流向情况分析如下：
公司购买的理财产品主要分为银行理财产品和资金管理产品，其中，银行理财产品主要系中国农业银行、中国工商银行等大型银行发行的理财产品，主要用于投资风险较低的国债、金融债、央行票据、货币市场工具等固定收益类产品，资金不存在直接流向公司关联方、客户以及供应商的情形。
公司购买的资金管理产品主要系中融国际信托有限公司、和合资产管理（上海）有限公司等资产管理公司发行的资产管理计划或信托计划， 相关产品均已到期赎回，不存在无法收回的风险；购买资金管理产品的资金由公司直接汇入资产管理计划的募集账户或受托人的银行账户，通过核查底层资产查看其资金流向，并对资金流向方的股权结构进行查询，确认公司购买的资金管理产品不存在直接流向公司关联方、客户以及供应商的情形。
